Co to jest konto powiernicze?
Termin „rachunek powierniczy” ogólnie odnosi się do rachunku oszczędnościowego w instytucji finansowej, towarzystwie funduszy inwestycyjnych lub firmie maklerskiej, który osoba dorosła kontroluje w stosunku do osoby małoletniej (osoby poniżej 18 lub 21 lat, w zależności od prawa kraju zamieszkania). Zezwolenie depozytariusza jest obowiązkowe, aby rachunek mógł przeprowadzać transakcje, takie jak kupno lub sprzedaż papierów wartościowych.
W szerszym znaczeniu, rachunek powierniczy może oznaczać każde konto prowadzone przez stronę odpowiedzialną w imieniu beneficjenta, takie jak konto emerytalne oparte na pracodawcy, obsługiwane przez uprawnionych pracowników przez administratora planu. Powiernik jest zobowiązany etycznie i prawnie działać w najlepszym interesie cudzych interesów.
Każde państwo ma określone regulacje dotyczące wieku pełnoletności oraz wyznaczania opiekunów i zastępców opiekunów.
Ten artykuł koncentruje się na rachunkach powierniczych dla nieletnich.
Dwa rodzaje rachunków powierniczych
Rachunki powiernicze występują w dwóch podstawowych odmianach: konta Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) i starsze konta Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Ich główne rozróżnienie polega na rodzaju zasobów, które możesz w nie wnieść.
Konta UTMA mogą zawierać praktycznie każdy rodzaj aktywów, w tym nieruchomości, własność intelektualną i dzieła sztuki. Rachunki UGMA są ograniczone do aktywów finansowych gotówki, papierów wartościowych - akcji, obligacji lub funduszy wspólnego inwestowania - rent i polis ubezpieczeniowych. Wszystkie stany USA zezwalają na konta UGMA. Karolina Południowa nie zezwala jednak na konta UTMA.
Zarówno UTMA, jak i starsza wersja UGMA mają konta powiernicze utworzone w imieniu małoletniego, z wyznaczonym opiekunem - zwykle rodzicem lub opiekunem dziecka. Początkowe inwestycje, minimalne salda kont i stopy procentowe różnią się w zależności od firmy, która prowadzi rachunek.
Funkcjonowanie rachunku powierniczego
Po utworzeniu konto powiernicze działa jak każde inne konto w banku lub domu maklerskim. Depozytariusz - wyznaczony menedżer lub doradca inwestycyjny - decyduje, jak zainwestować pieniądze. Menedżer konta lub inne podmioty mogą nadal wnosić wkład do funduszu.
Jak wspomniano powyżej, rachunki powiernicze mogą inwestować w różne aktywa. Jednak instytucja finansowa prawdopodobnie nie zezwoli menedżerowi na korzystanie z konta w celu handlu marżą lub kupowania kontraktów terminowych, instrumentów pochodnych lub innych wysoce spekulacyjnych inwestycji.
Gdy małoletni osiągnie pełnoletniość w swoim stanie, kontrola konta zostaje oficjalnie przeniesiona z powiernika na wskazanego beneficjenta, w którym to momencie domaga się pełnej kontroli i wykorzystania środków. Jeśli małoletni umrze przed osiągnięciem pełnoletności, konto stanie się częścią majątku dziecka.
Kluczowe dania na wynos
- Rachunek powierniczy jest kontem oszczędnościowym założonym i administrowanym przez osobę dorosłą dla osoby małoletniej. Rachunki powiernicze cechują się ogromną elastycznością, bez ograniczeń dochodów lub składek ani kar za wypłatę. Rachunki powiernicze nie wymagają dystrybucji w żadnym momencie. nieodwołalne Posiadane konta nieodwołalnie przechodzą na kontrolę małoletniego, gdy osiągną pełnoletność, w zależności od ich miejsca zamieszkania.
Zalety rachunków powierniczych
Rachunki powiernicze mają ogromną elastyczność. Nie ma limitów dochodów ani składek, ani żadnych wymagań, aby dokonywać regularnych wypłat w dowolnym momencie. Ponadto nie ma kar za wycofanie się.
Chociaż wszystkie wypłacone fundusze są ograniczone do wykorzystania „na rzecz małoletniego”, wymóg ten jest niejasny i nie ogranicza się do kosztów edukacji, tak jak w przypadku planów oszczędnościowych na studia. Depozytariusz może wykorzystać fundusze na wszystko, od zapewnienia miejsca zamieszkania lub płacenia za odzież, o ile beneficjent otrzymuje świadczenie.
Utworzenie rachunku powierniczego jest znacznie prostsze i tańsze niż w przypadku funduszu powierniczego. Celem zarówno przepisów UGMA, jak i UTMA było umożliwienie dorosłym przeniesienia aktywów na nieletnich bez potrzeby ustanawiania specjalnego zaufania, aby umożliwić taką własność.
Zalety podatkowe
Chociaż rachunki powiernicze nie są odroczone, podobnie jak IRA, mają pewne zalety podatkowe. IRS uważa, że małoletnie dziecko jest właścicielem konta, więc zarobki w nim są opodatkowane według stawki podatkowej dziecka. Każdemu dziecku poniżej 19 roku życia - w wieku 24 lat uczącym się w pełnym wymiarze godzin - który składa wniosek w ramach zeznania podatkowego swoich rodziców, przysługuje pewna kwota „niezarobionych dochodów” według obniżonej stawki podatkowej.
Od 2019 r. Pierwsze niezrealizowane dochody w wysokości 1050 USD są zwolnione z podatku, a kolejne 1050 USD są opodatkowane według przedziału 10% dla dziecka. Niezrealizowane dochody przekraczające 2100 USD będą opodatkowane według stawki rodzica. Jednak gdy małoletni osiągnie wiek pełnoletności w państwie zamieszkania, może złożyć własną deklarację podatkową. W tym wieku wszystkie przychody z konta będą podlegać przedziałowi podatkowemu beneficjenta w momencie złożenia wniosku.
Ponadto osoba fizyczna może wpłacić do 15 000 USD - 30 000 USD dla wspólnego małżeństwa składającego wniosek - na konto w 2019 r. Bez ponoszenia federalnego podatku od darowizn.
Plusy
-
Łatwy do założenia i zarządzania
-
Bez ograniczeń dochodów, składek i wypłat
-
Może inwestować w różnorodne aktywa
Cons
-
Mniej korzystne podatkowo niż inne konta
-
Może zaszkodzić perspektywom pomocy finansowej dziecka
-
Nieodwołalnie przechodzą na dziecko na podstawie większości
Wady rachunków powierniczych
Własność nieletniego rachunku powierniczego może być mieczem obosiecznym. Ponieważ gospodarstwa liczą się jako aktywa, mogą one zmniejszyć kwalifikowalność dziecka do otrzymania pomocy finansowej podczas ubiegania się o przyjęcie na studia. Może to również ograniczyć ich dostęp do innych form pomocy rządowej lub wspólnotowej.
Wszelkie wpłaty lub prezenty złożone na konto są nieodwołalne, co oznacza, że nie można ich zmienić ani cofnąć. Wszystkie posiadane konta przechodzą nieodwołalnie na małoletniego w wieku pełnoletności. Natomiast wiele planów oszczędnościowych dla uczelni, takich jak konto 529, pozwala rodzicom zachować kontrolę nad funduszami.
Rachunki powiernicze nie są tak chronione podatkowo, jak inne rachunki. Aby złagodzić ukąszenie podatkowe, depozytariusz może przelać środki do kwalifikującego się planu 529. W tym celu powiernik musi jednak zlikwidować wszelkie inwestycje niepieniężne na rachunku powierniczym.
Ponadto beneficjenta rachunku powierniczego nie można zmienić, podczas gdy beneficjent planu college'u 529 może ulec zmianie z pewnymi ograniczeniami. Konto powiernicze jest założone na nazwisko małoletniego. Ponieważ konto jest nieodwołalne, beneficjent konta nie może się zmienić i nie można cofnąć żadnych prezentów ani wkładów na konto.
Przykład rachunku powierniczego
Większość domów maklerskich, zarówno cyfrowych, jak i tradycyjnych, oferuje rachunki powiernicze. Warunki rachunków powierniczych są zwykle równoległe z ich zwykłymi rachunkami bez preferencji podatkowych dla osób fizycznych.
Na przykład Merrill Edge - cyfrowa platforma brokerska od Merrill Lynch - rachunek powierniczy UGMA / UTMA można założyć online za pomocą środków bezpośrednio przelewanych z konta czekowego lub oszczędnościowego w Bank of America, spółce dominującej Merrill. Nie ma rocznych opłat za konto ani minimalnych kwot inwestycji. Właściciele rachunków płacą zryczałtowaną stawkę 6, 95 USD dziennie za transakcje giełdowe i ETF, transakcje funduszy inwestycyjnych kosztują 19, 95 USD za transakcję lub mogą być wyceniane według stawki określonej w prospekcie emisyjnym funduszu. Jednak niektóre fundusze wspólnego inwestowania są zwolnione lub nie obciążają funduszy / nie pobierają opłat transakcyjnych.
