Odroczony plan wynagrodzeń wstrzymuje część wynagrodzenia pracownika do określonej daty, zwykle na emeryturę. Ryczałt należny pracownikowi w tego rodzaju planie jest wypłacany w tym dniu. Przykłady planów odroczonego wynagrodzenia obejmują emerytury, plany emerytalne i opcje na akcje dla pracowników.
Kluczowe dania na wynos
- Kwalifikowane plany odroczonych rekompensat mają 10% kary za wypłaty dokonane przed osiągnięciem wieku 59½ lat. Większość planów odroczonych rekompensat dopuszcza wypłaty przedemerytalne za niektóre wydarzenia życiowe, takie jak zakup domu. Odroczone plany kompensacyjne mogą zarówno zwiększać, jak i zmniejszać wartość, obserwuj je uważnie.
Kwalifikowane i niekwalifikowane odroczone plany wynagrodzeń
Ważne jest, aby poznać różnicę między tymi dwoma rodzajami planów.
Kwalifikowany plan odroczonego wynagrodzenia jest zgodny z Ustawą o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA) i obejmuje plany 401 (k) i 403 (b). Muszą mieć limity składek i być niedyskryminacyjni, otwarci na każdego pracownika firmy i korzystni dla wszystkich. Są również bezpieczniejsze, ponieważ są przechowywane na koncie powierniczym.
Niekwalifikowany plan wynagrodzeń jest pisemną umową między pracodawcą a pracownikiem, w której część wynagrodzenia pracownika jest zatrzymywana przez firmę, inwestowana, a następnie przekazywana pracownikowi w pewnym momencie w przyszłości. Plany niekwalifikowane nie mają limitów składek i mogą być kierowane tylko do niektórych pracowników, takich jak kierownictwo. Pracodawca może zatrzymać odroczone pieniądze jako część funduszy firmy, co oznacza, że pieniądze są zagrożone w przypadku bankructwa.
Korzyści z odroczonego planu wynagrodzeń, niezależnie od tego, czy są kwalifikowane, czy nie, obejmują oszczędności podatkowe, realizację zysków kapitałowych i wypłaty przedemerytalne.
Ulgi podatkowe
Odroczony plan wynagrodzeń zmniejsza dochód w roku, w którym dana osoba wkłada pieniądze do planu, i pozwala na wzrost tych pieniędzy bez szacowania rocznego podatku od zainwestowanych zysków. W przypadku 401 (k), najbardziej powszechnego odroczonego planu wynagrodzeń, składki są odejmowane od wypłaty pracownika przed opodatkowaniem i są ograniczone do maksymalnej rocznej składki przed opodatkowaniem - 19 000 USD od pracowników, od 2019 r. Plus dodatkowe 6000 USD w składki wyrównawcze dla osób w wieku 50 lat i starszych. Limit do wyboru z tytułu odroczenia w przypadku planu 401 (k) wzrasta do 19.500 USD w 2020 r., Przy czym dodatek na wyrównanie w wysokości 6.500 USD.
Te odroczone plany wymagają zapłaty podatku tylko wtedy, gdy uczestnik faktycznie otrzymuje gotówkę. Wprawdzie należy wypłacać podatki od wypłaconych środków, plany te dają korzyść z odroczenia podatku, co oznacza, że wypłaty są dokonywane w okresie, w którym uczestnicy prawdopodobnie będą w stosunkowo niższym zakresie podatku dochodowego.
Oznacza to również, że w przypadku 401 (k) uczestnicy mogą wycofać fundusze bez kary po 59 roku życia, chociaż istnieje luka znana jako Reguła IRS 55, która pozwala każdemu w wieku od 55 do 59 lat na wypłacić fundusze bez kary, jeśli rzuciły pracę, zostały zwolnione lub zwolnione z pracy. Luka dotyczy tylko 401 (k), które masz w firmie, z której się oddzielasz.
Odroczone plany kompensacyjne zmniejszają również obciążenie podatkowe pracowników w bieżącym roku. Gdy dana osoba uczestniczy w odroczonym planie wynagrodzeń, kwota wniesiona w ciągu roku zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu za ten rok, a tym samym zmniejsza całkowity zapłacony podatek dochodowy. Następnie, gdy fundusze zostaną wycofane, oszczędności są potencjalnie realizowane poprzez różnicę między przedziałem podatku emerytalnego a przedziałem podatkowym w roku, w którym pieniądze zostały zarobione.
Zyski kapitałowe
Odroczone wynagrodzenie - oferowane jako rachunek inwestycyjny lub opcja na akcje - może z czasem zwiększyć zyski kapitałowe. Zamiast po prostu otrzymać kwotę początkowo odroczoną, wartość 401 (k) i inne plany odroczonej kompensaty mogą wzrosnąć przed przejściem na emeryturę. Z drugiej strony plany odroczonych wynagrodzeń mogą również tracić na wartości i powinny być ściśle monitorowane.
Chociaż uczestnicy nie zarządzają aktywnie inwestycjami, ludzie mają kontrolę nad sposobem inwestowania ich kont z odroczonym wynagrodzeniem, wybierając spośród opcji wstępnie wybranych przez pracodawcę. Typowy plan obejmuje szeroki zakres tych opcji, od bardziej zachowawczych funduszy o stałej wartości i certyfikatów depozytowych (CD) po bardziej agresywne fundusze obligacji i akcji. Możliwe jest utworzenie zdywersyfikowanego portfela z różnych funduszy, wybór prostego funduszu docelowego lub docelowego ryzyka lub skorzystanie z konkretnych porad inwestycyjnych.
Dystrybucja przedemerytalna
Niektóre plany odroczonych wynagrodzeń pozwalają uczestnikom planować dystrybucje na podstawie określonej daty, znanej również jako wycofanie z eksploatacji. Ta dodatkowa elastyczność jest jedną z największych zalet odroczonego planu wynagrodzeń. Oferuje korzystny podatkowo sposób oszczędzania na edukację dziecka, nowy dom lub inne długoterminowe cele.
Możliwe jest wcześniejsze wycofanie środków z większości odroczonych planów wynagrodzeń za określone wydarzenia życiowe, takie jak zakup nowego domu. Wypłaty z kwalifikowanego planu mogą nie podlegać karom za wcześniejsze wycofanie, w zależności od zasad planu i IRS. Podatki dochodowe będą jednak należne od odstąpienia od odroczonych planów kompensacyjnych.
Dystrybucja w trakcie pracy może również pomóc ludziom częściowo zmniejszyć ryzyko niedotrzymania zobowiązań przez firmy. Niektóre plany odroczonych wynagrodzeń są całkowicie zarządzane przez pracodawców lub mają duże alokacje akcji spółki w planie. Jeśli ludzie nie czują się komfortowo, pozostawiając odroczone odszkodowanie w rękach swojego pracodawcy, wypłaty przedemerytalne pozwalają im chronić swoje pieniądze poprzez wycofanie ich z planu, opłacenie podatku i zainwestowanie go gdzie indziej.
Należy pamiętać, że pieniądze z niekwalifikowanego planu nie mogą zostać przeniesione do IRA lub innego uprzywilejowanego podatkowo pojazdu emerytalnego; pieniądze z kwalifikowanego planu mogą. Sprawdź zasady obowiązujące Ciebie zarówno z administratorami twojego planu, jak i doradcą podatkowym przed podjęciem jakichkolwiek wypłat.
