Jakie są podstawy kosztów?
Podstawą kosztu jest pierwotna wartość składnika aktywów do celów podatkowych, zwykle cena zakupu, skorygowana o podziały zapasów, dywidendy i zwrot z wypłat kapitału. Wartość ta służy do ustalenia zysku kapitałowego, który jest równy różnicy między podstawą kosztów składnika aktywów a bieżącą wartością rynkową. Termin ten można również wykorzystać do opisania różnicy między ceną gotówkową a ceną futures danego towaru.
Podstawy kosztów
Zrozumienie podstawy kosztów
Na najbardziej podstawowym poziomie podstawą kosztu inwestycji jest całkowita pierwotnie zainwestowana kwota plus wszelkie prowizje lub opłaty związane z zakupem. Można to opisać w kategoriach kwoty inwestycji w dolarach lub efektywnej ceny jednostkowej zapłaconej za inwestycję.
Zastosowanie prawidłowej podstawy kosztu, zwanej również podstawą opodatkowania, jest ważne, zwłaszcza jeśli zainwestowałeś dywidendy i wypłaty zysków kapitałowych zamiast pobierać zyski w gotówce. Reinwestowanie wypłat zwiększa podstawę opodatkowania inwestycji, którą należy uwzględnić, aby zgłosić niższy zysk kapitałowy, a tym samym płacić mniej podatku. Jeśli nie użyjesz wyższej podstawy opodatkowania, możesz ostatecznie płacić podatki dwukrotnie od reinwestowanych dystrybucji.
Reinwestowanie dywidend zwiększa podstawę kosztu akcji, ponieważ dywidendy są wykorzystywane do zakupu większej liczby akcji.
Metoda oparta na średnim koszcie jest powszechnie stosowana przez inwestorów do raportowania podatku od funduszy inwestycyjnych. Metoda oparta na kosztach jest zgłaszana w firmie maklerskiej, w której przechowywane są twoje aktywa. Wiele firm brokerskich stosuje metodę opartą na średnim koszcie. Inwestorzy mogą również wybierać spośród innych metod, w tym: pierwsze weszło pierwsze wyszło (FIFO), ostatnie weszło pierwsze wyszło (LIFO), wysokie koszty, niskie koszty i wiele innych. Po określeniu metody opartej na kosztach dla konkretnego funduszu wspólnego inwestowania musi ona pozostać w mocy. Firmy maklerskie dostarczą inwestorom odpowiednią roczną dokumentację podatkową dotyczącą sprzedaży funduszy wspólnego inwestowania w oparciu o wybory według metody kosztowej. Pojęcie podstawy kosztów jest zasadniczo proste, ale może się skomplikować na wiele sposobów. Podstawa kosztu śledzenia jest wymagana do celów podatkowych, ale jest również potrzebna do śledzenia i określania powodzenia inwestycji. Kluczem jest prowadzenie dobrej dokumentacji i, w miarę możliwości, uproszczenie strategii inwestycyjnej.
Kluczowe dania na wynos
- Podstawa kosztu to pierwotna cena nabycia składnika aktywów do celów podatkowych. Zyski kapitałowe oblicza się, obliczając różnicę między ceną sprzedaży a podstawą kosztu. Istnieje kilka metod księgowania pozwalających skorygować podstawę kosztów, aby była bardziej korzystna, ale należy postępować zgodnie z wytycznymi IRS.
Przykład podstawy kosztów
Na przykład, jeśli w ubiegłym roku zakupiono 100 akcji akcji za 1000 USD, z pierwszym rokiem dywidendy w wysokości 100 USD i dywidendami w drugim roku w wysokości 200 USD, z których wszystkie zostały ponownie zainwestowane, obowiązujące prawo podatkowe uznaje te reinwestowane zyski za dochód. Do celów obliczania podatku skorygowana podstawa kosztu przy sprzedaży akcji zostanie zarejestrowana w wysokości 1300 USD zamiast pierwotnej ceny zakupu w wysokości 1000 USD. Tak więc, jeśli cena sprzedaży wynosi 1500 USD, zysk podlegający opodatkowaniu wyniósłby jedynie 200 USD (1 500 - 1 300 USD) zamiast 500 USD (1 500 USD - 1 000 USD). Nieprawidłowe zarejestrowanie podstawy kosztu jako 1000 USD powoduje powstanie wyższych zobowiązań podatkowych niż normalnie należne.
Porównania podstaw kosztów
Ważnym czynnikiem może być porównanie podstawy kosztów. Załóżmy, że inwestor dokonał następujących zakupów funduszy na rachunku podlegającym opodatkowaniu: 1500 udziałów po 20 USD, 1000 udziałów po 10 USD i 1250 udziałów po 8 USD. Podstawę średniego kosztu inwestora oblicza się, dzieląc 50 000 USD / 3750 akcji. Średni koszt to 13, 33 USD.
Załóżmy, że inwestor sprzedaje 1000 akcji funduszu po 19 USD. Inwestor uzyskałby zysk kapitałowy w wysokości 5 667 USD przy zastosowaniu metody średniej kosztu.
- Zysk / strata przy zastosowaniu podstawy kosztu średniego: (19 USD - 13, 33 USD) x 1 000 akcji = 5 667 USD
Wyniki mogą się znacznie różnić w zależności od podstawy kosztów.
- Pierwsze pierwsze wyszło: (19 USD - 20 USD) x 1000 akcji = - 1000 USD Ostatnie pierwsze wyszło: (19 USD - 8 USD) x 1000 = 11 000 USD Wysoki koszt: (19 USD - 20 USD) x 1000 akcji = - 1000 USD Niski koszt: (19 USD - 8 USD) x 1000 = 11 000 USD
W takim przypadku inwestorowi byłoby lepiej, gdyby wybrał metodę FIFO lub metodę kosztową w celu ustalenia podstawy kosztowej przed sprzedażą akcji. Te metody nie doprowadziłyby do żadnego podatku od straty w wysokości 1000 USD. Przy zastosowaniu metody opartej na średnich kosztach inwestor musi zapłacić podatek od zysków kapitałowych od zysku w wysokości 5 667 USD.
Jak podział akcji wpływa na podstawę kosztów
Jeżeli firma podzieli swoje udziały, wpłynie to na podstawę kosztu na akcję, ale nie na rzeczywistą wartość pierwotnej inwestycji lub bieżącej inwestycji. Kontynuując powyższy przykład, załóżmy, że firma dokonuje podziału akcji 2: 1, w którym jedna stara akcja daje ci dwie nowe akcje. Możesz obliczyć podstawę kosztu na akcję na dwa sposoby:
- Weź pierwotną kwotę inwestycji (10 000 USD) i podziel ją przez nową liczbę posiadanych akcji (2 000 akcji), aby uzyskać nową podstawę kosztu jednej akcji (10 000 USD / 2 000 = 5, 00 USD). Weź poprzednią podstawę kosztów na akcję (10 USD) i podziel go przez współczynnik podziału 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5, 00 USD). (Aby zapoznać się z czytaniem, zobacz: Zrozumienie podziału akcji)
Podstawa kosztu obdarowanych lub odziedziczonych udziałów
W przypadku, gdy akcje zostały Ci przekazane w prezencie, podstawą kosztu jest podstawa kosztu pierwotnego posiadacza, który podarował ci prezent. Jeżeli akcje są notowane po niższej cenie niż w momencie, gdy akcje zostały obdarowane, niższą stawką jest podstawa kosztu. Jeżeli akcje zostały ci przekazane w formie spadku, podstawą kosztu akcji dla ciebie jako spadkobiercy jest bieżąca cena rynkowa akcji w dniu śmierci pierwotnego właściciela.
Istnieje wiele czynników, które będą miały wpływ na podstawę kosztów i ostatecznie na podatki, kiedy zdecydujesz się na sprzedaż. Jeśli Twoja prawdziwa podstawa kosztów jest niejasna, skonsultuj się z doradcą finansowym, księgowym lub prawnikiem podatkowym.
Podstawa kosztów i kontrakty futures
W odniesieniu do kontraktów futures podstawą kosztu jest różnica między lokalną ceną kasową towaru a powiązaną z nim ceną kontraktów futures. Na przykład, jeśli konkretny kontrakt futures na kukurydzę ma wartość 3, 50 USD, podczas gdy obecna cena rynkowa towaru wynosi obecnie 3, 10 USD, istnieje 40-centowa podstawa kosztów. Gdyby było odwrotnie, przy przyszłym kontrakcie wycenianym na 3, 10 USD, a cena spotowa wyniosłaby 3, 50 USD, podstawa kosztu wyniósłaby 40 centów, ponieważ podstawa kosztu może być dodatnia lub ujemna w zależności od zaangażowanych cen.
Lokalna cena spot reprezentuje dominującą cenę dla instrumentu bazowego, podczas gdy cena wymieniona w kontrakcie futures odnosi się do stawki, która byłaby podana w określonym punkcie w przyszłości. Ceny kontraktów futures różnią się w zależności od umowy w zależności od miesiąca, w którym wygasają.
Podobnie jak w przypadku innych mechanizmów inwestycyjnych, cena spot waha się w zależności od bieżących warunków lokalnego rynku. W miarę zbliżania się terminu dostawy cena kontraktów futures i cena spot zbliżają się do siebie.
