Jako najczęściej stosowane i dobrze znane plany oszczędności emerytalne w Stanach Zjednoczonych, 401 (k) planów było pomysłem Teda Benny, konsultanta ds. Świadczeń. W 1980 r. Benna zauważyła, że przepisy ustanowione w ustawie o przychodach z 1978 r. Umożliwiły pracodawcom zakładanie prostych, korzystnych podatkowo rachunków oszczędnościowych dla swoich pracowników.
Historia
Termin „401 (k)” odnosi się do sekcji 401 (k) wewnętrznego kodeksu podatkowego. Przepis ten pozwala pracownikom uniknąć opodatkowania części ich dochodów, jeśli zdecydują się oni otrzymać je jako odroczone wynagrodzenie, a nie jako wynagrodzenie bezpośrednie.
Jednak pierwotny przepis nie zezwalał na utworzenie osobnego konta i finansowanie go poprzez obniżki wynagrodzeń. Benna zwróciła się do IRS o zmianę paragrafu 401 (k), który został napisany jako część Ustawy o dochodach, aw 1981 r. IRS zastosował się do tego. Do następnego roku kilka dużych firm zaczęło oferować pracownikom nowe plany 401 (k). Uczestnicy planów 401 (k) mogliby następnie wykorzystać swój odroczony dochód na inwestycje bez opodatkowania zysków.
Te nowe konta szybko stały się popularne. W 1983 r. Ponad 7 milionów pracowników uczestniczyło w planie 401 (k). Do 1991 roku liczba ta osiągnęła 48 milionów, a łączne aktywa wszystkich 401 (k) planów przekroczyły 1 bilion dolarów w 1996 roku.
W 2001 r. Kongres Stanów Zjednoczonych uchwalił ustawę o wzroście gospodarczym i ulgach podatkowych, która dopuszczała tzw. „Składki wyrównawcze” dla uczestników w wieku 50 lat i starszych. Ustawa zezwala również firmom na oferowanie rachunków Roth 401 (k), które wymagają wkładów po opodatkowaniu, ale zapewniają korzyść z wolnego od podatku wzrostu i dystrybucji.
Cel i zastosowania
Nowoczesne plany 401 (k) nie były celowym planem rządu USA ani Internal Revenue Service. Rzeczywiście rząd federalny dwukrotnie próbował unieważnić plany 401 (k) pod koniec lat osiemdziesiątych. Obawiano się, że wpływy podatkowe spadałyby zbyt szybko, ponieważ więcej pracowników finansowało swoje plany emerytalne.
Pracownicy otrzymują dwie znaczące korzyści z planów 401 (k) i innych zwolnionych z podatku kont emerytalnych: po pierwsze, istnieje oczywista korzyść podatkowa. Po drugie, pracownicy mają sposób na ochronę swoich oszczędności emerytalnych przed utratą realnej siły nabywczej przez inflację. Z drugiej strony programy 401 (k) są bardziej ryzykowne dla pracowników niż plany określonych świadczeń, które są gwarantowane federalnie.
Istnieją również oczywiste korzyści dla pracodawców. Na przykład koszty oferowania świadczeń emerytalnych znacznie spadły. Małe firmy szczególnie korzystają z nowych planów określonych składek; plan pozwala tym firmom oferować pracownikom podobne pakiety świadczeń jak te w większych firmach, wyrównując szanse.
Rząd federalny zachęca do korzystania z 401 (k) i innych planów emerytalnych. Mimo że przychody z podatków maleją w miarę udziału większej liczby osób, populacja finansująca własną emeryturę ostatecznie zmniejsza wydatki rządowe na programy pomocy społecznej dla osób starszych.
