Decyzja Sądu Najwyższego legalizująca małżeństwa osób tej samej płci we wszystkich 50 stanach w 2015 r. Była niewątpliwie przełomowym momentem w społeczeństwie amerykańskim. Miało to również pewne praktyczne implikacje dla par osób tej samej płci, w tym możliwość składania podatków federalnych przy użyciu małżeństwa. Krajowe związki partnerskie i związki partnerskie - choć liczone jako stosunki prawne uznawane na szczeblu stanowym - nie są małżeństwami i nie kwalifikują cię do składania podatków federalnych jako małżeństwo. Oznacza to, że możesz używać oznaczenia małżeństwa tylko wtedy, gdy faktycznie jesteś w związku małżeńskim.
Dobrą wiadomością dla większości małżeństw osób tej samej płci jest to, że zobaczą niższy rachunek podatkowy w wyniku decyzji Sądu Najwyższego. Jednak osoby na krańcach spektrum dochodów powinny się wystrzegać. Ich odpowiedzialność może faktycznie wzrosnąć, gdy zawiążą węzeł.
Kluczowe dania na wynos
- Pary małżeńskie mogą składać podatki federalne tylko na jeden z dwóch sposobów - małżeństwo składające wniosek wspólnie lub małżeństwo składające wniosek osobno. Pary małżeńskie o podobnych dochodach, które wspólnie składają wnioski, prawdopodobnie nie zauważą dużej różnicy w wysokości płaconej przez nich pary. zmniejszyć kwotę podatków, które płacą, składając wspólnie ze względu na premię małżeńską. Pary, w których oboje partnerzy są osobami o wysokich dochodach, mogą zobaczyć podwyższenie rachunku podatkowego, jeśli złożą wspólnie, w takim przypadku powinni złożyć osobno.
Podstawy
Osoby w związkach osób tej samej płci musiały złożyć osobne formularze 1040 w Internal Revenue Service (IRS) przed 2013 r., Oznaczając każdy z nich jako pojedynczy. Jeśli mieliby na utrzymaniu, jeden z nich mógłby kwalifikować się do statusu szefa gospodarstwa domowego. Ale w 2013 r. IRS orzekł, że pary osób tej samej płci mogą zamiast tego złożyć federalną wspólną deklarację podatkową. Od czasu, gdy małżeństwa osób tej samej płci stały się legalne w całym kraju, liczba par składających wspólnie powroty wzrosła. Według Centrum Polityki Podatkowej w 2015 r. Ponad 250 000 par osób tej samej płci złożyło wspólne deklaracje podatkowe.
Podobnie jak inne pary, jeśli jesteś legalnie w związku małżeńskim do końca roku podatkowego, twoje dni zgłoszenia się jako osoba samotna minęły. Oznacza to, że musisz złożyć zeznanie podatkowe dla małżeństwa, wspólnie lub osobno. Jedynym sposobem, w jaki możesz złożyć wniosek jako osoba samotna, jest to, czy jesteś w związku partnerskim lub związku partnerskim, lub jeśli jesteś rozdzielony dekretem sądu - nawet jeśli nadal nie jesteś prawnie rozwiedziony.
Premia małżeńska
Ale jaki to ma wpływ na ich podatki? Dla nowożeńców, którzy zarabiają mniej więcej tyle samo, różnica może być minimalna. Rozważmy parę, w której oboje małżonkowie zarabiają rocznie 45 000 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu, czyli łącznie 90 000 USD. Gdyby składali pojedyncze deklaracje podatkowe za 2019 r., Ich rachunki podatkowe razem wyniosłyby 7484 USD - pod warunkiem, że nie ma żadnych dodatkowych odliczeń, podatków ani ulg i faktoringu w standardowych ulgach. Efektywna stopa podatkowa na małżonka wynosi 8, 3%, a krańcowa stawka podatkowa wynosi 12%. Przy tej samej stawce podatkowej małżonkowie zapłaciliby dokładnie tę samą kwotę, gdyby złożyli wspólny zeznanie po związaniu się.
Jednak pary o większym zróżnicowaniu płac często otrzymują premię małżeńską, ponieważ mogą uśrednić swoje zarobki. Dzięki naszemu progresywnemu kodeksowi podatkowemu często wystarcza to, aby uzyskać większy dochód w niższej grupie podatkowej.
Załóżmy, że jeden z małżonków ma dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 70 000 USD, a drugi wnosi 20 000 USD. Jeśli złożą wniosek jako pojedynczy podatnik na 2019 r., Byliby winni wujowi Samowi 9, 355 USD. Ale jeśli zrealizują wspólny zwrot, będą musieli zapłacić tylko 7, 484 USD. To oszczędność 1871 USD, po prostu dlatego, że łączą zwroty.
Kara za małżeństwo
Niestety nie wszyscy odnoszą korzyści w czasie opodatkowania, mówiąc „tak”. W niektórych okolicznościach małżeństwo może mieć odwrotny skutek. Dwóch zarabiających o wysokich dochodach, którzy zarabiają podobnie, może czasem wpaść w wyższą grupę podatkową. A jeśli ich całkowity dochód jest wystarczająco duży, zamożniejsze pary mogą uruchomić dodatek Medicare ustanowiony w 2013 r. W przypadku małżeństw składających wspólne wnioski stanowi to 0, 9% od zarobków przekraczających 250 000 USD.
Kara małżeńska dotyczy jednak nie tylko osób zamożnych. Nowożeńcy na drugim końcu spektrum dochodów mogą być również karani przez IRS. Wynika to z faktu, że zsumowanie dochodów obojga małżonka może zdyskwalifikować je z ulgi podatkowej (EIC) - ulgi podatkowej skierowanej do rodzin o niższych dochodach. Tutaj również kara występuje, gdy pary zarabiają mniej więcej tyle samo pieniędzy.
Pary małżeńskie z dolnej części spektrum zarobków mogą stracić kwalifikację do ulg podatkowych, jeżeli złożą wspólnie.
Ryc. 1. Większość nowożeńców, jeśli w ogóle, otrzyma premię, składając wniosek jako podatnik pozostający w związku małżeńskim. Jednak niektóre pary o niskich i wysokich dochodach mogą faktycznie ponieść karę małżeńską, jeśli ich dochody są podobne.
Złożenie wspólnie
Pary osób tej samej płci, podobnie jak inni podatnicy w związku małżeńskim, mogą złożyć wniosek na dwa sposoby. Mogą złożyć zeznanie jako małżeństwo złożone wspólnie lub osobno.
Eksperci twierdzą, że w większości przypadków pary odnoszą korzyści dzięki wspólnemu powrotowi. W ten sposób mogą uśrednić swoje dochody. Jeśli więc jedna osoba zarabia znacznie więcej niż druga, istnieje możliwość zwolnienia podatkowego. Ponadto wypełnienie wspólnego 1040 jest zazwyczaj najlepszym sposobem dla osób pozostających w związku małżeńskim na obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Pary, które planują wspólnie wychowywać dziecko, mają dodatkową zachętę do złożenia wspólnego powrotu. Na przykład jest to jedyny sposób, w jaki mogą ubiegać się o ulgę lub wyłączenie wydatków poniesionych przy wspólnym adopcji dziecka. Jest to jedyne podejście, które pozwala podatnikom uzyskać ulgę podatkową na dziecko i opiekę zależną. W zależności od dochodu pary mogą ubiegać się o kredyt do 35% wydatków kwalifikujących się.
Inne dostępne kredyty obejmują wspomniane wyżej EIC oraz amerykańskie kredyty możliwości i uczenia się przez całe życie, które pomagają zmniejszyć koszty szkolnictwa wyższego.
I nie zapomnij o kosztach samego zgłoszenia. Jeśli korzystasz z usług księgowego lub innego podatnika, musisz zapłacić tylko za przygotowanie jednego formularza podatkowego zamiast dwóch.
Składanie osobno
Nie oznacza to, że małżonkowie tej samej płci nigdy nie mają powodu, aby złożyć osobno. Na przykład powiedzmy, że jeden z małżonków chce odliczyć niektóre pokaźne wydatki medyczne. Ponieważ IRS pozwala jedynie wykluczyć koszty opieki zdrowotnej przekraczające 10% skorygowanego dochodu brutto, kwalifikacja do odliczenia byłaby oczywiście łatwiejsza z dochodami tylko jednej osoby.
Ponadto, gdy składasz wspólny zeznanie, jesteś odpowiedzialny za zobowiązanie podatkowe małżonka. Możesz być na bieżąco z wszelkimi brakującymi płatnościami, błędami w zaniżaniu raportów lub karami - nawet jeśli druga osoba zarobiła w tym roku całość lub większość pieniędzy.
Dolna linia
Pary małżeńskie osób tej samej płci stoją teraz przed dylematem, przed którym stoją inni małżonkowie: czy złożyć swoje 1040 formularze wspólnie czy osobno. Podczas gdy łączona deklaracja oferuje w większości przypadków niższy rachunek podatkowy, nie jest bolesne prowadzenie liczb w obie strony przed przesłaniem formularza do urzędu skarbowego. Warto również zauważyć, że IRS umożliwia składanie poprawionych deklaracji przez okres do trzech lat. Więc jeśli złożyłeś wniosek w sposób, który nie był finansowo na twoją korzyść, nadal możesz być w stanie złożyć zmieniony zwrot i czerpać należne ci nagrody finansowe.
