Zasady wewnętrznych usług podatkowych (IRS) dla indywidualnych kont emerytalnych (IRA) stanowią, że pracownicy uczestniczący w tego rodzaju odroczonym podatkowo koncie emerytalnym nie mogą przenosić środków do innego planu emerytalnego przez dwa lata po otwarciu konta SIMPLE. Co to znaczy, jeśli odejdziesz z firmy w ciągu dwóch lat, ale twój nowy pracodawca nie oferuje PROSTEGO?
Oto, jak działa SIMPLE IRA i co możesz zrobić, jeśli znajdziesz się w takiej sytuacji.
Zasady rządzące PROSTYMI IRA
Oszczędnościowy plan motywacyjny dla pracowników małych pracodawców (SIMPLE) IRA to atrakcyjny plan emerytalny z odroczonym podatkiem dla firm zatrudniających 100 lub mniej pracowników. Pracodawca tworzy plan wraz z instytucją finansową, która następnie nim zarządza. Formalności są minimalne - tylko dokument wstępnego planu i coroczne ujawnienia pracownikom. Koszty uruchomienia i utrzymania są niskie, a pracodawcy otrzymują ulgę podatkową na składki, które wnoszą do pracowników.
Aby wziąć udział w SIMPLE IRA, pracownicy muszą zarobić co najmniej 5000 USD w ramach rekompensaty w ciągu dwóch poprzednich lat kalendarzowych i oczekuje się, że w bieżącym roku zarobią co najmniej 5000 USD. Pracodawcy mogą wybrać mniej restrykcyjne wymagania dotyczące uczestnictwa, jeśli chcą. Pracodawca może również wykluczyć z uczestnictwa pracowników, którzy otrzymują świadczenia przez związek zawodowy.
Aby otworzyć konto, pracownik musi wypełnić umowę adopcyjną SIMPLE IRA. Po ustaleniu planu pracodawcy są zobowiązani do wniesienia wkładu co roku, chyba że plan zostanie rozwiązany. Jednak pracodawcy mogą zdecydować się na zmianę wysokości składek - między 2% obowiązkowej składki a 3% dopasowanej składki - jeśli przestrzegają prostych zasad IRA IRS.
Kluczowe dania na wynos
- Pracownicy muszą czekać dwa lata od momentu otwarcia konta SIMPLE IRA, zanim przeniosą te środki do innego planu emerytalnego. Jeśli wypłacisz pieniądze z SIMPLE IRA w ciągu dwóch lat oczekiwania, możesz podlegać 25% wczesnej wypłacie Jednak przeniesienia lub odnowienia między dwoma SIMPLE IRA są zwolnione z dwuletniej reguły IRS. Po upływie dwóch lat możesz przenieść aktywa z SIMPLE IRA na kwalifikujące się konto wycofania poprzez przeniesienie, przeniesienie lub konwersję Roth.
Jeśli odejdziesz podczas dwuletniego okresu oczekiwania
Przez pierwsze dwa lata otwarcia konta SIMPLE IRA nie możesz przenieść tych aktywów do innego planu emerytalnego. Ten dwuletni okres rozpoczyna się pierwszego dnia, w którym Twój pracodawca wpłaca składkę na konto SIMPLE. Wszelkie wypłaty, które bierzesz z SIMPLE IRA w tym dwuletnim okresie, podlegają karze za wcześniejszą dystrybucję w wysokości 25%, jeśli w momencie wycofania masz mniej niż 59 lat.
Jest jeden wyjątek. Dwuletni okres oczekiwania nie dotyczy przeniesień ani rolloverów między dwoma PROSTYMI IRA. Jeśli więc nie jesteś już członkiem firmy, która sponsorowała SIMPLE IRA, możesz pozostawić aktywa tam, gdzie są, aż do upływu dwuletniego okresu oczekiwania lub możesz przenieść aktywa na SIMPLE w innej instytucji finansowej.
Po okresie dwóch lat
Po upływie dwóch lat możesz przenieść SIMPLE IRA do innego kwalifikującego się planu emerytalnego za pomocą przeniesienia, przeniesienia (w tym przeniesienia bezpośredniego) lub konwersji Roth, niezależnie od tego, czy pozostałeś w firmie, która sponsorowała SIMPLE.
Aby dokonać przeniesienia, należy złożyć umowę adopcyjną SIMPLE IRA wraz z kopią formularza 5304-SIMPLE (lub formularza 5305-SIMPLE), który pracodawca wypełnił w celu ustanowienia SIMPLE IRA. Przeniesienie może nastąpić po utworzeniu nowego konta.
