Patrząc na opcje inwestowania na emeryturę, być może spotkałeś się z terminem „stretch IRA”. W rzeczywistości nie jest to kategoria IRA, taka jak tradycyjna, Roth, SEP lub SIMPLE IRA. Zamiast tego odcinek IRA bardziej przypomina koncepcję planowania finansowego lub zarządzania majątkiem, która działała jak postanowienie IRA. Instytucja finansowa może nie odnosić się do produktu IRA przez ten konkretny termin, więc omawiając te IRA, warto opisać tę koncepcję.
Powodem, dla którego mówimy „działaliśmy”, jest to, że przepis dotyczący rozciągania został właśnie zakazany przez uchwalenie ustawy ustanawiającej każdą społeczność w celu zwiększenia emerytury (BEZPIECZNE), która została podpisana w dniu 20 grudnia 2019 r. W ramach dwóch lat zakończyć rachunki za wydatki. Jeśli planowałeś osiedle w oparciu o tę koncepcję, będziesz musiał to sprawdzić ze swoim adwokatem i doradcą podatkowym.
Koncepcja rozciągania
Podczas gdy podstawowym celem posiadania konta emerytalnego jest oszczędzanie i finansowanie lat emerytalnych, wiele osób ma inne zasoby finansowe i woli pozostawić aktywa odroczone (lub wolne od podatku, w przypadku Roth IRA) swoim beneficjentom. To, czy beneficjenci będą mogli nadal korzystać z odroczonego lub zwolnionego z podatku wzrostu aktywów emerytalnych, zależy od postanowień zawartych w dokumencie planu IRA.
Niektóre postanowienia IRA mogą wymagać od beneficjenta wypłaty aktywów wkrótce po śmierci właściciela IRA. Niektórzy zezwalali beneficjentowi na przyjmowanie rozkładów w stosunku do jego oczekiwanej długości życia, zgodnie z wewnętrznym kodeksem przychodów.
Inne pozwoliły beneficjentowi na rozdysponowanie aktywów przez okres oczekiwanej długości życia, a także pozwoliły mu wyznaczyć beneficjenta odziedziczonego IRA drugiej generacji. Ten przepis umożliwiający beneficjentowi wyznaczenie beneficjenta drugiej generacji (a nawet trzeciego, czwartego itd.) Jest tym, który określa, czy IRA miała opcję rozciągnięcia. Umożliwiło to rozciągnięcie (przekazanie) IRA z pokolenia na pokolenie, jeśli pozwala na to długość życia. Ta koncepcja nie jest już dozwolona przez prawo.
Jak działała koncepcja rozciągania
Jak powiedzieliśmy, koncepcja stretch pozwoliła na przeniesienie IRA z pokolenia na pokolenie. Robiąc to, beneficjent musiał jednak przestrzegać pewnych zasad, aby upewnić się, że nie jest winien kar wynikających z nadmiernej akumulacji IRS, które są spowodowane brakiem wycofywania minimalnej kwoty każdego roku. Przyjrzyjmy się temu dalej na przykładzie, który przypada na długo przed terminem zakończenia legalnej koncepcji IRA.
Wyznaczonym beneficjentem Toma jest jego syn Dick. Tom umiera w 2008 roku, kiedy ma 70 lat, a Dick ma 40 lat. Oczekiwana długość życia Dicka wynosi 42, 7 (ustalono w roku następującym po roku, w którym Tom zmarł, gdy Dick ma 41 lat). Oznacza to, że Dick jest w stanie rozciągać rozkłady w ciągu 42, 7 lat. Dick decyduje się na rozciągnięcie rozkładów w stosunku do jego oczekiwanej długości życia, i musi przyjąć swoją pierwszą dystrybucję do 31 grudnia 2009 r., Pod koniec roku następującego po śmierci Toma. Aby ustalić minimalną kwotę do podziału, Dick musi podzielić saldo na dzień 31 grudnia 2008 r. Przez 42, 7. Jeśli Dick wycofa mniej niż minimalną kwotę, niedobór będzie podlegał karze za przekroczenie kwoty. Aby określić minimalną kwotę, którą musi rozdzielić na każdy kolejny rok, Dick musi odjąć jedną od średniej długości życia z poprzedniego roku. Następnie musi wykorzystać ten nowy współczynnik oczekiwanej długości życia jako dzielnik bilansu z końca poprzedniego roku.
Dokument planu IRA pozwolił Dickowi wyznaczyć beneficjenta drugiej generacji, a on wyznaczył swojego syna Harry'ego. Gdyby Dick umarł w 2013 roku, kiedy jego pozostała oczekiwana długość życia wynosi 38, 7 (42, 7 - 4), Harry mógłby kontynuować dystrybucję dla pozostałej oczekiwanej długości życia Dicka. Należy zauważyć, że tylko oczekiwana długość życia beneficjenta pierwszej generacji jest uwzględniana w równaniu rozkładu; dlatego wiek Harry'ego nie ma znaczenia. W tym przykładzie Tom mógł wybrać Harry'ego jako swojego beneficjenta, co wydłużyłoby okres rozciągania. W takim przypadku Harry byłby beneficjentem pierwszego pokolenia, a jego długość życia zamiast Dicka zostałaby uwzględniona w równaniu.
Główne zalety koncepcji Stretch
Odroczenie podatku
Podstawową zaletą przepisu stretch jest to, że umożliwia on beneficjentom odroczenie płacenia podatków od salda rachunku i dalsze korzystanie z odroczonego i / lub wolnego od podatku wzrostu tak długo, jak to możliwe. Bez przepisu dotyczącego rozciągnięcia beneficjenci mogą zostać zobowiązani do wypłacenia pełnego salda na rachunku w okresie znacznie krótszym niż oczekiwana długość życia beneficjenta, co może spowodować, że będą w wyższym przedziale podatkowym, co spowoduje znaczne podatki od kwoty wycofanej. W rzeczywistości, zgodnie z ustawą BEZPIECZNĄ, beneficjenci muszą wycofać całe konto w ciągu 10 lat od daty śmierci pierwotnego posiadacza rachunku.
Elastyczność
Zasadniczo opcja rozciągnięcia nie jest wiążącym postanowieniem, co oznacza, że beneficjent może w dowolnym momencie zrezygnować z niej, dystrybuując całą saldo odziedziczonego IRA. Pozwala to beneficjentowi na pewną elastyczność, na wypadek gdyby musiał rozdzielić więcej niż minimalna wymagana kwota.
Świadczenia dla małżonków
Beneficjent małżonka może traktować odziedziczony IRA jako swój własny. Kiedy małżonek zdecyduje się to zrobić, koncepcja rozciągnięcia nie stanowi problemu, ponieważ beneficjent małżonka otrzymuje ten sam status i opcje, co pierwotny właściciel IRA. Jeśli jednak małżonek zdecyduje się traktować IRA jako odziedziczoną IRA, wówczas zasada rozciągnięcia mogłaby mieć zastosowanie.
Dolna linia
Począwszy od beneficjentów osób, które zmarły 1 stycznia 2020 r. Lub później, koncepcja rozciągania nie ma już zastosowania. W świetle tych zmian należy skonsultować się z doradcą podatkowym i finansowym w celu uzyskania pomocy w wyznaczeniu beneficjenta, który odpowiada profilowi finansowemu, celom zarządzania majątkiem i nowym przepisom.
Tylko w przypadku edukacji są to pytania, które pozwoliłyby ci stwierdzić, czy koncepcja rozciągania ma zastosowanie do którejkolwiek z twoich IRA: Czy beneficjent będzie mógł przyjmować wypłaty w okresie oczekiwanej długości życia? Czy beneficjent będzie mógł wyznaczyć beneficjentów drugiej i następnej generacji? Jeśli odpowiedź na te pytania brzmi „tak”, możesz skorzystać z koncepcji stretch z IRA.
Po usunięciu opcji IRA z opcji przejścia na emeryturę przekonanie dostawcy IRA do włączenia pozwolenia na umieszczenie go w dokumentach IRA nie stanowi już problemu.
