DEFINICJA ujednoliconej ulgi podatkowej
Ujednolicona ulga podatkowa to pewna ilość aktywów, którą każda osoba może podarować innym stronom bez konieczności płacenia podatków od darowizn, majątku lub pomijania pokoleń. Kredyt jest przyznawany każdemu mężczyźnie, kobiecie i dziecku w Ameryce przez Internal Revenue Service (IRS).
PRZEŁAMANIE Ujednoliconej ulgi podatkowej
Osoby, które w trakcie życia przekazują znaczne aktywa rodzinie i przyjaciołom, zwykle obciążone są podatkami od prezentów. Ponadto wszelkie aktywa pozostawione beneficjentom po śmierci osoby fizycznej mogą podlegać podatkom od nieruchomości. Od 2018 r. Federalny podatek od nieruchomości wynosi 40% kwoty spadkowej. Jednolita ulga podatkowa ma jednak określoną kwotę, którą osoba fizyczna może podarować w ciągu swojego życia, zanim będą miały zastosowanie podatki od nieruchomości lub prezentów. Federalne prawo podatkowe z 2018 r. Stosuje podatek od nieruchomości do każdej kwoty powyżej 10 mln USD, co po zindeksowaniu pod kątem inflacji umożliwia osobom fizycznym przekazanie 11, 2 mln USD i parom dwa razy większą kwotę bez płacenia ani grosza podatkowego. Załóżmy na przykład, że osoba fizyczna pozostawia swoim dzieciom 12, 2 mln USD (z uwzględnieniem inflacji) w nieobjętych aktywami majątku. Kwota powyżej poziomu federalnego, tj. 12, 2 miliona USD - 11, 2 miliona USD = 1 milion USD, będzie podlegać podatkowi od nieruchomości. W efekcie majątek będzie opodatkowany 40% x 1 milion USD = 400 000 USD.
Ujednolicona ulga podatkowa integruje podatki od darowizn i od nieruchomości w jednym systemie podatkowym. Jest to ulga podatkowa, która obniża rachunek podatkowy osoby fizycznej lub nieruchomości, od dolara do dolara. Osoba lub para, która planuje podarować komuś część swoich aktywów, może potrzebować złożyć zeznanie podatkowe, jeśli wartość tych aktywów jest wyższa niż roczna kwota zwolnienia. Prezenty przekazywane na cele charytatywne lub w celu pokrycia kosztów leczenia lub czesnego innej osoby są zwolnione z obowiązku zwrotu podatku od darowizn.
Ponieważ proces spadkowy może być kosztowny, a jego koszty wynoszą od 5 do 7% wartości majątku zmarłego, niektórzy woleliby korzystać ze zunifikowanych ulg podatkowych, aby zaoszczędzić na podatkach od nieruchomości po ich śmierci. Oznacza to, że kredyt nie zostanie wykorzystany na obniżenie podatków od darowizn, gdy jeszcze żyje, ale zamiast tego zostanie wykorzystany na kwotę spadkową przekazaną beneficjentom po śmierci. Aby skorzystać z tego dożywotniego kredytu, beneficjenci lub wykonawca majątku spadkodawcy muszą wypełnić formularz IRS 706, który służy do obliczenia podatku od nieruchomości nałożonego na mocy rozdziału 11 wewnętrznego kodeksu podatkowego (IRC).
Zunifikowane ulgi podatkowe mogą być wykorzystywane przez podatników przed śmiercią lub po niej. Ważne jest, aby być na bieżąco, ponieważ ulga podatkowa często się zmienia.
