Co to jest zasada przeniesienia wartości
Reguła przeniesienia wartości stanowi, że w przypadku przeniesienia polisy ubezpieczeniowej na życie (lub jakiegokolwiek udziału w tej polisie) na coś wartościowego (pieniądze, majątek itp.), Część świadczenia z tytułu śmierci podlega opodatkowaniu jako zwykłe dochody. Ta część jest równa zasiłkowi z tytułu śmierci pomniejszonemu o wartość (wartości), a także o wszelkie składki płacone przez cesjonariusza w momencie przeniesienia. Na przykład, jeśli John Doe sprzedaje swoją polisę ubezpieczeniową na życie w wysokości 250 000 USD, którą zapłacił 10 000 USD składkom na rzecz Jane Doe za 5000 USD, kwota podlegająca opodatkowaniu podatkiem dochodowym wynosi 235 000 USD (250 000–10 000–5 000 USD).
ŁAMANIE W DÓŁ Reguła transferu wartości
Reguła transferu wartości obejmuje, ale wykracza poza zwykłą sprzedaż polisy ubezpieczeniowej na życie. Polisa ubezpieczenia na życie nie traci statusu zwolnienia z podatku, gdy polisa jest przekazywana ubezpieczonemu, wspólnikowi ubezpieczonego lub firmie, w której ubezpieczony jest funkcjonariuszem lub akcjonariuszem.
Jedną z kluczowych korzyści każdego rodzaju ubezpieczenia na życie jest zwolnienie z podatku od śmierci. Jednak niektórzy spekulanci zaczęli przenosić polisy ubezpieczeniowe na życie między stronami, aby czerpać duże wolne od podatku wietrzności. W odpowiedzi Kongres oświadczył, że każda polisa ubezpieczeniowa na życie przeniesiona za jakąkolwiek materialną zapłatę może podlegać częściowemu lub całkowitemu opodatkowaniu po wypłaceniu świadczenia z tytułu śmierci.
Zasada ta znana jest jako zasada przeniesienia wartości i stanowi jeden z nielicznych wyjątków od ogólnego zwolnienia z podatków przyznanego na wszystkie świadczenia z tytułu śmierci na ubezpieczenie na życie. Jednak sama reguła ma kilka wyjątków.
Zrozumienie zasady przenoszenia wartości
Teoretycznie zasada transferu wartości jest dość prosta pod względem koncepcyjnym, ale należy ją dokładnie zbadać, aby ustalić, kiedy ma ona zastosowanie. Pomimo powszechnego zrozumienia, że ochrona ubezpieczeniowa dotyczy pewnej formy płatności pieniężnych, czasami nie ma potrzeby formalnego przelewu jakiegokolwiek rodzaju lub nie można w konkretny sposób rozważyć naruszenia tego przepisu. Rozważanie może w tym przypadku być jedynie wzajemnym porozumieniem, które jest związane z przeniesieniem polisy.
Na przykład, jeśli dwóch akcjonariuszy w ściśle prowadzonej działalności wykupi na sobie polisy ubezpieczenia na życie i wymieni się wzajemnie jako beneficjenci, wówczas osoba otrzymująca zasiłek pogrzebowy pochodzi z polisy partnera, który umrze jako pierwszy, będzie musiał zapłacić znaczną kwotę podatku na podstawie zasada przeniesienia wartości. Zasada ma tutaj zastosowanie, ponieważ dwaj partnerzy prawdopodobnie zgodzili się na określenie siebie jako beneficjentów, wprowadzając w ten sposób otrzymanie zapłaty do równania.
