Co to jest plan kawiarni?
Program stołówek to plan świadczeń pracowniczych, który umożliwia pracownikom wybór różnych świadczeń przed opodatkowaniem. Pracownicy mogą wnieść część swojego dochodu brutto przed obliczeniem i odliczeniem podatków. Plany zwykle obejmują opcje, takie jak świadczenia ubezpieczeniowe, plany emerytalne i / lub świadczenia, które pomagają pracownikom w różnych wydarzeniach życiowych, takich jak adopcja. Plan stołówek nazywany jest również planem elastycznych świadczeń lub planem sekcji 125.
Kluczowe dania na wynos
- Plany kafeterii pozwalają pracownikom wybierać spośród różnych świadczeń przed opodatkowaniem. Plany te są często bardziej elastyczne niż inne. Pracownicy mają wiele opcji przed opodatkowaniem, w tym świadczenia ubezpieczeniowe, plany emerytalne i świadczenia, które pomagają w wydarzeniach życiowych. może być bardziej złożony i wymagać więcej czasu na administrację.
Jak działają plany kawiarni
Plan kawiarni bierze swoją nazwę od kawiarni, ale nie ma nic wspólnego z jedzeniem. Tak jak osoby dokonujące wyboru jedzenia w stołówce, pracownicy mogą wybierać korzyści z ich wyboru, zanim podatki od wynagrodzeń zostaną obliczone z puli opcji oferowanych przez ich pracodawców. Plany te stają się bardziej przydatne, ponieważ różnorodność wśród pracowników stale rośnie, a pracownicy szukają bardziej spersonalizowanych świadczeń, które są dostosowane do ich potrzeb.
Wybór planu kawiarni obejmuje opcje ubezpieczenia, takie jak składki na ubezpieczenie zdrowotne (HSA), grupowe ubezpieczenie na życie oraz ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa. Inne popularne opcje obejmują składki na emerytury, plany pomocy adopcyjnej, elastyczne konta wydatków i świadczenia pieniężne.
Elastyczny wybór planu pozwala pracownikom dostosować plan kawiarni do ich konkretnych potrzeb. Na przykład najlepszy wybór dla pracownika przechodzącego na emeryturę może być w stanie wnieść wkład do jego planu 401 (k), podczas gdy pracownik z dużą rodziną może być lepiej dostosowany do planu opieki zdrowotnej o szerokim zasięgu.
W sekcji 125 wewnętrznego kodeksu podatkowego (IRC) określono, że plany stołówek są zwolnione z obliczania dochodu brutto do celów federalnego podatku dochodowego. Nie odlicza się podatków federalnych, stanowych ani ubezpieczeń społecznych, dzięki czemu pracownicy mogą potencjalnie zaoszczędzić od 25% do 40% każdego dolara, który wnoszą do planu. Jednak niektóre świadczenia - na przykład świadczenia z grupowego ubezpieczenia na życie przekraczające 50 000 USD lub świadczenia z tytułu adopcji - wymagają od pracodawców potrącenia zarówno podatków na ubezpieczenie społeczne, jak i Medicare.
Uwagi specjalne
Pracownicy muszą oszacować, ile pieniędzy zamierzają wnieść do swojego planu stołówek przed rozpoczęciem roku podatkowego. Wybrana kwota pieniędzy jest dzielona przez liczbę okresów rozliczeniowych i odejmowana od każdej wypłaty na czas trwania planu.
Wszelkie środki przydzielone, ale niewydane przez pracownika, przepadają. Na przykład, jeśli John przeznaczy 2000 USD na wydatki medyczne, ale wyda tylko 1500 USD, ostatecznie straci 500 USD. Pracownicy, którzy przekroczą przydzieloną kwotę wydatków, płacą częściową składkę na rzecz swojego pracodawcy. Jeśli więc Emma wyda 1000 USD na przydzielony wkład, sama płaci część tej kwoty.
Wadą planu kawiarni jest to, że zwykle zajmuje więcej czasu i jest zwykle bardziej skomplikowane.
Zindywidualizowana konfiguracja planów stołówek czyni je bardziej złożonymi i czasochłonnymi w administrowaniu. Pracodawcy muszą utrzymywać stałą komunikację z każdym pracownikiem na temat zmian kosztów świadczeń, ich zakresu i korzystania ze świadczeń.
Zmiana okoliczności przez pracowników może skutkować ciągłą administracją. Można to częściowo naprawić, umożliwiając pracownikom okresową zmianę świadczeń. Na przykład firma może zezwalać pracownikom na zmienianie świadczeń z planu stołówek tylko raz w roku. Jeśli pracownik w pełni wykorzysta swój plan i opuści firmę przed opłaceniem rocznej składki, pracodawca ponosi stratę.
Zalety i wady planów kawiarni
Jedną z głównych zalet planu kawiarni jest to, że zmniejsza on zobowiązania podatkowe jednostki. Wnosząc składki przed opodatkowaniem do planu, pracownicy zmniejszają dochód brutto, od którego odliczane są podatki od wynagrodzeń. Im niższy dochód brutto, tym niższe odliczenia podatkowe. Ale, jak wspomniano powyżej, ponieważ obejmują one zindywidualizowane opcje i plany, mogą zająć dużo czasu na utrzymanie i administrację - kosztowny koszt dla pracodawców.
Pracownicy mogą wybierać zarówno świadczenia niepodlegające opodatkowaniu, jak i świadczenia podlegające opodatkowaniu w ramach planów stołówek. Świadczenia niepodlegające opodatkowaniu, takie jak opcje ubezpieczenia i składki emerytalne, uważa się za opcje nieściągalne. Umożliwiają one pracownikowi udział w tych planach bez ponoszenia kar podatkowych - główna korzyść i korzyść dla dolnej linii pracownika.
Istnieją jednak wady planów stołówek, zwłaszcza jeśli pracownik wybiera świadczenie podlegające opodatkowaniu, takie jak gotówka. W takich przypadkach pracownik poniesie zobowiązanie podatkowe za rok podatkowy od kwoty otrzymanego świadczenia pieniężnego.
