Co to jest rok końcowy?
Rok końcowy to rok, w którym jednostka umiera, w kontekście planowania nieruchomości i opodatkowania. Rok końcowy jest wykorzystywany w planowaniu majątku i opodatkowaniu, ponieważ w ostatnim roku podatnika mogą obowiązywać specjalne zasady podatkowe oraz obsługa dochodów i aktywów.
Kluczowe dania na wynos
- Rok końcowy to rok, w którym dana osoba umiera. Termin ten jest wykorzystywany w planowaniu nieruchomości i do celów podatkowych. Podatki państwowe są również znane jako podatki od spadków lub śmierci.
Zrozumieć rok końcowy
Rok końcowy jest brany pod uwagę do celów podatkowych i związanych z obsługą nieruchomości. Zmarły będzie podlegał zobowiązaniom podatkowym od wszelkich dochodów osiągniętych lub zrealizowanych w roku końcowym, podobnie jak w poprzednich latach opodatkowania. Niektóre odliczenia, dochody i aktywa mogą podlegać specjalnemu traktowaniu podatkowemu w roku końcowym, jako część procesu opodatkowania nieruchomości. Niektóre formularze podatkowe należy złożyć na końcowy rok zmarłego. Na przykład w Kanadzie i Stanach Zjednoczonych pozostały przy życiu małżonek, wykonawca lub zarządca spadku musi złożyć ostateczny zwrot w imieniu zmarłego.
Podatki od nieruchomości
W Stanach Zjednoczonych podatek od nieruchomości, powszechnie określany również jako podatek od spadków lub podatek od śmierci, stanowi podatek finansowy od części majątku beneficjenta, zwykle od aktywów i innych spadków finansowych otrzymywanych przez spadkobierców majątku. Podatek ten nie jest stosowany do aktywów przeniesionych na pozostałego przy życiu małżonka. Spadkobiercy lub beneficjenci płacą ten podatek tylko wtedy, gdy odziedziczona przez niego majątek jest większa niż limit wyłączenia ustalony przez Internal Revenue Service, IRS.
Stosowanie podatku od nieruchomości jest zróżnicowane i zależy przede wszystkim od przepisów federalnych w Stanach Zjednoczonych, ale także częściowo od przepisów dotyczących podatku od nieruchomości lub spadków w każdym stanie oraz potencjalnie od prawa międzynarodowego. Każde państwo jest odpowiedzialne za ustalenie procentu, według którego nieruchomość jest opodatkowana na poziomie stanowym, a stany mogą oferować dodatkowe wyłączenia w zakresie płacenia podatków od nieruchomości poza wewnętrzną usługą skarbową, IRS, limit wyłączenia.
Swoboda przeniesienia lub przekazania w drodze spadku majątku z majątku do żyjącego małżonka jest znana jako nieograniczone odliczenie małżeńskie i można tego dokonać bez nakładania podatku od nieruchomości. Jeżeli jednak wyznaczony żyjący małżonek zmarł, beneficjenci pozostałego majątku prawdopodobnie będą zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości od łącznej wartości nieruchomości, która przekracza limit wykluczenia.
W wielu przypadkach efektywna stawka podatku od nieruchomości w USA jest znacznie niższa niż najwyższa ustawowa federalna stawka 40%. Podatki od nieruchomości są należne tylko od części nieruchomości, która przekracza limit wyłączenia. Aby spojrzeć na to z perspektywy, rozważ nieruchomości o wartości 7 milionów dolarów. Przy ustalonym limicie wyłączenia wynoszącym 5, 45 miliona USD podatki od nieruchomości są należne od mniej niż 2 milionów USD lub około jednej czwartej do jednej piątej całości nieruchomości. Właściciele i beneficjenci nieruchomości lub ich pełnomocnicy nieustannie znajdują nowe i kreatywne sposoby ochrony części pozostałej wartości nieruchomości przed podatkami, korzystając ze zniżek, potrąceń i luk prawnych.
