Co to jest tarcza podatkowa?
Tarcza podatkowa to obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu dla osoby fizycznej lub korporacji, osiągnięte poprzez ubieganie się o dopuszczalne odliczenia, takie jak odsetki od kredytu hipotecznego, wydatki medyczne, darowizny charytatywne, amortyzacja i amortyzacja. Odliczenia te zmniejszają dochód podatnika do opodatkowania na dany rok lub odraczają podatek dochodowy na przyszłe lata. Tarcze podatkowe obniżają ogólną kwotę podatków należnych od indywidualnego podatnika lub firmy.
Tarcza podatkowa
Przełamywanie tarczy podatkowej
Termin „tarcza podatkowa” odnosi się do zdolności konkretnego odliczenia do ochrony części dochodów podatnika przed opodatkowaniem. Tarcze podatkowe różnią się w zależności od kraju, a ich korzyści zależą od ogólnej stawki podatkowej i przepływów pieniężnych w danym roku podatkowym. Na przykład, ponieważ odsetki od niektórych długów stanowią koszt uzyskania przychodu, przejęcie kwalifikujących się długów może działać jak tarcza podatkowa. Efektywne podatkowo strategie inwestycyjne są kamieniem węgielnym inwestycji dla osób i korporacji o wysokiej wartości netto, których roczne rachunki podatkowe mogą być bardzo wysokie.
Obliczanie tarczy podatkowej można uprościć za pomocą tego wzoru:
Tarcza podatkowa = wartość kosztu uzyskania przychodu x stawka podatku
Na przykład, jeśli masz 1000 $ odsetek hipotecznych, a twoja stawka podatkowa wynosi 24 procent, twoja tarcza podatkowa wyniesie 240 $.
Tarcze podatkowe jako zachęty
Możliwość wykorzystania kredytu hipotecznego jako tarczy podatkowej jest dużą korzyścią dla wielu osób z klasy średniej, których domy stanowią główny element ich wartości netto. Zapewnia również zachęty dla osób zainteresowanych zakupem domu, zapewniając pożyczkobiorcy szczególną ulgę podatkową. Odsetki od pożyczek studenckich działają również jako tarcza podatkowa w ten sam sposób. Można więc powiedzieć, że zaciągnięcie długu przynosi korzyść podatkową, ponieważ można wykorzystać odsetki jako koszt uzyskania przychodu.
Tarcze podatkowe na wydatki medyczne
Podatnicy, którzy zapłacili więcej na wydatki medyczne niż objęte standardowym odliczeniem, mogą wybrać opcję wyszczególnienia w celu uzyskania większej osłony podatkowej. W roku podatkowym 2016 osoba fizyczna może odliczyć dowolną kwotę przypisaną do kosztów leczenia lub opieki stomatologicznej, która przekracza 10 procent skorygowanego dochodu brutto, natomiast osoba w wieku powyżej 65 lat może odliczyć kwoty przekraczające 7, 5 procent skorygowanego dochodu brutto.
Tarcze podatkowe na cele charytatywne
Podobnie jak w przypadku tarczy podatkowej oferowanej w ramach rekompensaty kosztów leczenia, działalność charytatywna może również obniżyć zobowiązania podatnika. Aby się zakwalifikować, podatnik musi zastosować szczegółowe odliczenia w zeznaniu podatkowym. Kwota podlegająca odliczeniu może wynosić nawet 50 procent skorygowanego dochodu brutto podatnika, w zależności od konkretnych okoliczności. Aby otrzymać darowizny, należy je przekazać zatwierdzonej organizacji.
Tarcze podatkowe dla amortyzacji
Odliczenie amortyzacji umożliwia podatnikom odzyskanie niektórych strat związanych z amortyzacją kwalifikujących się nieruchomości. Odliczenie może dotyczyć zarówno dóbr materialnych, takich jak pojazdy i budynki, jak i wartości niematerialnych, takich jak oprogramowanie komputerowe i patenty. Aby się zakwalifikować, amortyzacja musi być powiązana z aktywem wykorzystywanym w działalności gospodarczej lub działalności generującej dochód, a jej przewidywany okres użytkowania powinien przekraczać jeden rok. Inne warunki mogą wpływać na możliwość odliczenia amortyzacji, w tym, ale nie wyłącznie, czas trwania własności składnika aktywów oraz to, czy składnik aktywów został wykorzystany do ulepszenia kapitału.
Dowiedz się, jak osłony podatkowe mogą wpłynąć na bilans firmy; przeczytaj „Jaki jest wzór na obliczanie średniego ważonego kosztu kapitału (WACC)?”
