Co to jest renta chroniona podatkiem?
Renta objęta podatkiem pozwala pracownikowi wpłacać składki przed opodatkowaniem z jego dochodów na plan emerytalny. Ponieważ składki są przed opodatkowaniem, IRS nie opodatkowuje składek i powiązanych świadczeń, dopóki pracownik nie wycofa ich z planu. Ponieważ pracodawca może również wnosić bezpośrednie składki do planu, pracownik zyskuje na tym, że gromadzi dodatkowe wolne od podatku fundusze.
Zrozumienie renty chronionej podatkiem
W Stanach Zjednoczonych jedną konkretną rentą chronioną podatkiem jest plan 403 (b). Plan ten zapewnia pracownikom niektórych organizacji non-profit i publicznych instytucji edukacyjnych chronioną podatkiem metodę oszczędzania na emeryturę. Zazwyczaj istnieje maksymalna kwota, którą każdy pracownik może wnieść do planu, ale czasami istnieją rezerwy wyrównawcze, które pozwalają pracownikom na wniesienie dodatkowych składek w celu uzupełnienia poprzednich lat, gdy nie zmaksymalizowali składek.
Porównanie TSA z planami 401 (k)
Ludzie często porównują TSA z planami 401 (k). Ich największe podobieństwo polega na tym, że oba reprezentują określone sekcje Kodeksu Podatkowego, które określają kwalifikacje do ich wykorzystania i korzyści podatkowych. Oba plany zachęcają do indywidualnych oszczędności, dopuszczając składki przed opodatkowaniem na gromadzenie oszczędności emerytalnych na zasadzie odroczenia podatku.
Stamtąd oba plany się rozchodzą. 401 (k) planów jest dostępnych dla każdego uprawnionego pracownika z sektora prywatnego, który pracuje dla firmy z planem. Plany TSA są zastrzeżone dla pracowników organizacji zwolnionych z podatku i szkół publicznych. Organizacje non-profit, które istnieją w celach charytatywnych, religijnych lub edukacyjnych i posiadają kwalifikacje zgodnie z sekcją 501 (c) 3 wewnętrznego kodeksu podatkowego, mogą oferować swoim pracownikom plany TSA.
Limity udziału TSA
IRS ogranicza składki do TSA w wysokości 19.500 USD na rok podatkowy 2020, co jest tym samym pułapem co plany 401 (k). TSA oferują również rezerwę wyrównawczą dla uczestników w wieku powyżej 50 lat, która wynosi 6500 USD na rok podatkowy 2020. Renty do schroniska obejmują również dożywotnią rekompensatę dla uczestników, którzy pracowali dla wykwalifikowanej organizacji przez 15 lat lub dłużej i których średni wkład poziom nigdy nie przekroczył 5000 USD w tym okresie. Łącznie ze składką, rezerwami na wyrównanie i meczem pracodawcy łączna składka nie może przekroczyć 100 procent zarobków do pewnego pułapu.
Wypłaty
Wszystkie kwalifikowane plany emerytalne wymagają, aby wypłaty rozpoczęły się dopiero po ukończeniu 59. roku życia. Wcześniejsze wycofania mogą podlegać 10-procentowej karze IRS, chyba że obowiązują pewne wyjątki. Podatki IRS są pobierane jako zwykły dochód i wymagają, aby rozpoczęły się nie później niż w roku, w którym beneficjent skończy 70 lat. W zależności od przepisów pracodawcy lub dostawcy planu pracownicy mogą uzyskać dostęp do funduszy przed osiągnięciem wieku 59 ½ lat za pośrednictwem pożyczki. Podobnie jak w przypadku większości wykwalifikowanych planów emerytalnych, mogą one również zezwalać na wypłaty, jeśli pracownik stanie się niepełnosprawny.
