Co to jest schronisko podatkowe?
Schronienie podatkowe jest narzędziem wykorzystywanym przez osoby fizyczne lub organizacje w celu minimalizacji lub zmniejszenia ich dochodów podlegających opodatkowaniu, a zatem zobowiązań podatkowych. Ulgi podatkowe są legalne i mogą obejmować inwestycje lub rachunki inwestycyjne zapewniające korzystne traktowanie podatkowe, a także działania lub transakcje, które obniżają dochód do opodatkowania poprzez odliczenia lub ulgi.
Typowymi przykładami ulg podatkowych są sponsorowane przez pracodawcę plany emerytalne 401 (k) i obligacje komunalne.
Kluczowe dania na wynos
- Schronienie podatkowe to miejsce do legalnego przechowywania aktywów, aby zminimalizować obecne lub przyszłe zobowiązania podatkowe. Schronienie podatkowe to strategia minimalizacji podatków i nie należy jej mylić z nielegalną praktyką uchylania się od opodatkowania. Kwalifikowane konta emerytalne, niektóre produkty ubezpieczeniowe, spółki, obligacje komunalne i inwestycje w nieruchomości to przykłady potencjalnych ulg podatkowych.
Jak działają schroniska podatkowe
Dostępne są różne przepisy, które można wykorzystać do czasowego lub stałego zmniejszenia obciążeń podatkowych osoby fizycznej lub korporacyjnej. Gdy zasoby te zostaną wdrożone w celu obniżenia podatku, mówimy, że zaangażowany podmiot chroni swoje podatki. Droga schronienia podatkowego, którą podatnik podejmuje w celu zmniejszenia lub zniesienia swojego zobowiązania podatkowego, może być zgodna z prawem lub niezgodna z prawem, dlatego konieczne jest, aby osoba fizyczna lub korporacyjna oceniła strategie obniżenia podatku, aby uniknąć kary ze strony Urzędu Skarbowego (IRS).
Istnieje wiele schronisk podatkowych, które rząd zapewnił podatnikom w zmniejszeniu obciążeń podatkowych. Odliczenia podatkowe to na przykład kwoty uzyskanego dochodu, które można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Stawka podatku stosowana do niższego dochodu podlegającego opodatkowaniu przełoży się na niższy rachunek podatkowy dla osoby fizycznej. Niektóre ulgi podatkowe zapewniane w formie ulg podatkowych obejmują odliczenie składek charytatywnych, odliczenie odsetek od kredytu studenckiego, odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego, odliczenie niektórych kosztów leczenia itp.
Na przykład IRS zezwala na odliczanie datków charytatywnych do 50% skorygowanego dochodu brutto danej osoby (AGI). Jeżeli podatnik z rocznym dochodem w wysokości 82 000 USD zdecyduje się przekazać darowiznę w wysokości 12 000 USD na rzecz kwalifikowanej organizacji charytatywnej, jego dochód podlegający opodatkowaniu zostanie obniżony do 70 000 USD. Ponieważ zalicza się on do krańcowego marginesu podatkowego 25%, jego należny podatek krańcowy wyniesie 25% x 70 000 USD = 17 500 USD, zamiast 20 500 USD, które zapłaciłby bez schronienia podatkowego zapewnionego przez darowiznę na cele charytatywne.
Konta emerytalne
Schroniska podatkowe są również legalnie dostępne w formie rachunków inwestycyjnych i emerytalnych, które chronią dochody z podatków. Ulga podatkowa zapewniona za pośrednictwem tych kont stanowi zachętę dla osób zarabiających na oszczędzanie na emeryturę. Składki dochodu wniesione do planu 401 (k), 403 (b) lub indywidualnego konta emerytalnego (IRA) nie będą podlegały opodatkowaniu, dopóki osoba nie przejdzie na emeryturę. W ten sposób pieniądze, które zostałyby opodatkowane przez IRS, naliczają odsetki i zyski na rachunku do momentu wykorzystania środków. Podatnik, który korzysta ze zwolnienia podatkowego zapewnianego przez 401 (k), 403 (b) lub IRA, zmniejsza swój dochód podlegający opodatkowaniu o kwotę swojego wkładu na którykolwiek z rachunków. Roth IRA i Roth 401 (k) dla osób, które oczekują wyższego przedziału podatku dochodowego przed przejściem na emeryturę, zapewniają schronienie dochodów z wyższych podatków. W przypadku tych rachunków inwestycyjnych wniesiony dochód jest opodatkowany przed wejściem na rachunki, ale przy pobieraniu środków nie ma zastosowania podatek. W ten sposób, jeśli podatnik zacznie dokonywać wypłat po wejściu do wyższej grupy podatkowej, zapłaciłby już podatki, gdy był w niższej grupie dochodowej.
Inne wspólne schroniska podatkowe
Można także inwestować w niektóre rodzaje aktywów, aby zapewnić ulgi podatkowe. Inwestorzy z inwestycjami zagranicznymi w swoich portfelach mogą skorzystać z zagranicznej ulgi podatkowej, która ma zastosowanie do podatników, którzy płacą podatek od dochodów z inwestycji zagranicznych na rzecz zagranicznego rządu. Kredyt może być wykorzystywany przez osoby fizyczne, nieruchomości lub trusty w celu zmniejszenia ich zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Niektóre obligacje komunalne są również zwolnione z podatku, co oznacza, że wszelkie generowane dochody odsetkowe są zwolnione z federalnych podatków dochodowych, aw wielu przypadkach również z państwowych i lokalnych podatków dochodowych.
Aby zachęcić do inwestowania w spółki z niektórych sektorów (na przykład poszukiwanie ropy naftowej, odnawialne źródła energii i górnictwo), które wymagają dużych inwestycji kapitałowych i zanim zaczną przynosić zyski, rząd zezwala na podział kosztów poszukiwań poniesionych przez te spółki na akcjonariuszy jako odliczenia podatkowe. Koszty poszukiwań i prac rozwojowych są traktowane jako koszty akcjonariuszy; akcjonariusze odliczają wydatki od dochodu podlegającego opodatkowaniu, jakby ponosili te koszty bezpośrednio.
Fundusze wspólnego inwestowania inwestujące w obligacje rządowe lub komunalne są również powszechnymi schroniskami podatkowymi. Chociaż nadal zarabiasz podatek dochodowy od początkowej inwestycji, gdy te dolary są zarabiane, odsetki generowane przez te dłużne papiery wartościowe są zwolnione z federalnych podatków dochodowych, więc twoja inwestycja generuje roczny dochód wolny od podatku.
Schronienie podatkowe a unikanie podatków
Chociaż schroniska podatkowe umożliwiają prawnie unikanie podatków, mogą być również wykorzystywane do unikania podatków. Minimalizacja podatków (zwana również unikaniem podatków) jest całkowicie legalnym sposobem na zminimalizowanie dochodu podlegającego opodatkowaniu i obniżenie należnego podatku. Nie myl tego z uchylaniem się od opodatkowania, nielegalnym unikaniem podatków poprzez wprowadzanie w błąd lub podobnymi środkami. Jeśli dokonano inwestycji wyłącznie w celu uniknięcia lub uniknięcia podatków, możesz zostać zmuszony do zapłaty dodatkowych podatków i kar. Na przykład, jeśli niezależny wykonawca lub podwykonawca celowo przeniesie całość lub część swoich zarobków na inną osobę, która podlega niższym stawkom podatkowym, kontrahent będzie unikał podatków. Również firmy, które korzystają z korzystnych stawek podatkowych w niektórych krajach, tworząc spółki offshore w celu unikania podatków, zostaną surowo ukarane przez IRS, która traktuje takie manipulacyjne strategie jak oszustwa podlegające wysokim opłatom, ściganiu karnemu i więzieniu. (W celu zapoznania się z tym tekstem zobacz „Dlaczego Delaware jest uważany za schronisko podatkowe”)
