Kiedy rejestrujesz się, aby pracować w firmie, jedną z pierwszych rzeczy, które możesz zrobić, jest wybranie opcji świadczeń. Te zasiłki sponsorowane przez pracodawców to tylko niektóre korzyści, jakie wiele firm oferuje swoim pracownikom. Zasadniczo obejmują one od świadczeń ubezpieczeniowych - ubezpieczenie medyczne i dentystyczne oraz ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa - po świadczenia emerytalne, a także te, które mogą pomóc w wydarzeniach życiowych, takich jak pomoc adopcyjna. Te opcje świadczeń są ogólnie znane jako plan kawiarni. Mimo nazwy nie mają nic wspólnego z jedzeniem. Zamiast tego nazwa pochodzi od przekonania, że pracodawcy pozwalają pracownikom wybrać świadczenia przed potrąceniem podatków - tak jak w przypadku posiłku w stołówce. Ale zanim wybierzesz, powinieneś być świadomy tego, co to oznacza dla twojej dolnej linii. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, czy plany stołówek podlegają Ustawie o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA), Federalnej ustawie o składkach ubezpieczeniowych (FICA) i Federalnej ustawie o podatku od bezrobocia (FUTA) oraz w jaki sposób.
Kluczowe dania na wynos
- Plany stołówek są sponsorowanymi przez pracodawcę planami świadczeń, które zapewniają pracownikom różne świadczenia przed opodatkowaniem - zarówno podlegające opodatkowaniu, jak i nieopodatkowe. W zależności od świadczenia uczestnicy mogą podlegać przepisom ERISA, a także podatkom FICA i FUTA, ponieważ plany stołówek są objęte ERISA podlegają tym samym wymogom dotyczącym dokumentacji, sprawozdawczości i administracji, co wszystkie inne plany ERISA. Podatki FICA mają zastosowanie do niektórych świadczeń, takich jak grupowe świadczenia z ubezpieczenia na życie przekraczające 50 000 USD lub świadczenia z tytułu adopcji., świadczenia z tytułu pomocy adopcyjnej podlegają FUTA.
Co to jest plan kawiarni?
Plany stołówek są sponsorowanymi przez pracodawcę planami świadczeń, które zapewniają pracownikom różne świadczenia przed opodatkowaniem - podlegające opodatkowaniu i nieopodatkowane. Plany te, które są zazwyczaj bardziej elastyczne niż inne, są również określane jako plany elastycznych świadczeń lub plany sekcji 125.
Według Internal Revenue Service (IRS) uczestnicy muszą mieć możliwość wyboru co najmniej jednej opcji z planu kawiarni. Opcje planów stołówek mogą obejmować rachunki oszczędnościowe (HSA), ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa, pomoc adopcyjną, grupowe ubezpieczenie na życie, składki na plany emerytalne i świadczenia pieniężne.
Jeśli pracownik zdecyduje się na nieściągalne świadczenia, nie będzie podlegał żadnym federalnym podatkom dochodowym. Ale zaczynają, jeśli uczestnicy programu wybierają świadczenia podlegające opodatkowaniu - zwykle gotówkę. Pracownicy mogą zatem podlegać podatkom FICA i FUTA. Kwota świadczenia podlega takim samym podatkom dochodowym i podatkom od wynagrodzeń, które mają zastosowanie do wynagrodzeń. Chociaż mniej popularne niż 401 (k) plany oferowane przez wielu pracodawców, plany stołówek są nadal objęte ERISA i podlegają tym samym przepisom, co inne kwalifikowane plany.
Świadczenia podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy uczestnik wybierze opcję podlegającą opodatkowaniu, taką jak gotówka.
Plany kawiarni i ERISA
Ustawa o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych z 1974 r. Zapewnia ochronę inwestorom i ich kontom emerytalnym. Ustawa gwarantuje, że osoby i instytucje, które zarządzają kwalifikowanymi planami, nie wykorzystają aktywów w niewłaściwy sposób. Są również odpowiedzialne za informowanie uczestników planu o wszelkich zmianach i funkcjach planu bez żadnych opłat. ERISA ustanawia również minimalne standardy, w tym okresy nabywania uprawnień, finansowanie i naliczanie świadczeń. Ustawa zapewnia również szereg zabezpieczeń świadczeń z planu stołówek, w tym zapobieganie stanowym przepisom dotyczącym rezygnacji z podatków - ustawom, które wymagają od instytucji finansowych zgłaszania stanu bezczynności przez państwo.
Ponieważ plany stołówek są objęte ERISA, podlegają one takim samym wymogom dotyczącym dokumentacji, sprawozdawczości i administracji, jak wszystkie inne plany ERISA. Obejmują one programy 401 (k), 401 (a) i 403 (b), uproszczone programy emerytur pracowniczych (SEP) oraz plany podziału zysków. ERISA wymaga, aby wszyscy uczestniczący pracownicy otrzymali podsumowanie opisu planu w ciągu 90 dni od rejestracji planu. Dokument ten należy również złożyć w Departamencie Pracy.
Plany stołówek i FICA
Podatki od wynagrodzeń w ubezpieczeniach społecznych i Medicare są łącznie określane jako federalna ustawa o składkach ubezpieczeniowych. Ustawa ta upoważnia pracodawców do bezpośredniego wkładu i dokonywania potrąceń z listy płac pracowników w celu sfinansowania obu programów.
Zasadniczo świadczenia z kwalifikowanego planu stołówek nie podlegają podatkowi FICA ani innym podatkom. Jednak podatki FICA nadal mają zastosowanie do niektórych świadczeń. Na przykład świadczenia z grupowego ubezpieczenia na życie przekraczające 50 000 USD podlegają potrąceniu z ubezpieczenia społecznego i Medicare, podobnie jak świadczenia z tytułu adopcji.
Plany stołówek i FUTA
Federalny program ubezpieczenia na wypadek bezrobocia jest opłacany przez podatek FUTA, który jest pobierany od pracodawców, a nie pracowników. FUTA pozwala na opodatkowanie przedsiębiorstw przez rząd w celu finansowania państwowych agencji ds. Bezrobocia. Środki te są następnie rozpraszane wśród osób bezrobotnych, które ubiegają się o odszkodowanie z tytułu bezrobocia.
Podobnie jak podatki FICA, większość kwalifikowanych świadczeń z planu stołówek nie podlega FUTA. Jednak świadczenia z tytułu adopcji podlegają FUTA, oprócz FICA, ale nie potrącają podatku dochodowego.
