Możliwe jest finansowanie niekwalifikowanych odroczonych planów wynagrodzeń z ubezpieczenia na życie. Niekwalifikowany plan odroczonych wynagrodzeń jest wiążącą umową między pracodawcą a pracownikiem. Pracodawca składa niezabezpieczoną obietnicę wypłaty przyszłych świadczeń pracownika, z zastrzeżeniem szczegółowych warunków umowy.
Finansowanie niekwalifikowanych odroczonych planów wynagrodzeń
Niekwalifikowane odroczone plany kompensacyjne to plany nierzeczywiste, które są podzielone na dwie części. Pierwszą częścią jest sam plan, który jest równoważny umowom zawartym między pracodawcą a pracownikiem. Druga część to ogólna rezerwa aktywów pracodawcy, która finansuje przyszłe zobowiązania utworzone przez program. Ogólna rezerwa aktywów jest tym, czego używa pracodawca, aby zapłacić pracownikowi za przyszłe świadczenia.
Ogólna rezerwa aktywów jest wymagana zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) i może stanowić aktywa podlegające opodatkowaniu, takie jak fundusze wspólnego inwestowania lub ubezpieczenie na życie należące do pracodawcy. Plan stanowi korzyść prawną między uczestnikiem programu (pracownikiem) a sponsorem programu (pracodawcą). Plan określa ogólne korzyści, harmonogram dystrybucji oraz warunki nabywania uprawnień i przepadków.
Rodzaje planów, które umożliwiają finansowanie ubezpieczeń na życie
Dwoma głównymi rodzajami niekwalifikowanych odroczonych planów wynagrodzeń, które umożliwiają finansowanie ubezpieczeń na życie, są dodatkowe plany emerytalne dla pracowników (SERP) oraz ubezpieczenia na życie należące do przedsiębiorstw. SERP są podobne do programów emerytalnych ze zdefiniowanymi świadczeniami i dają pracownikowi określone świadczenia od pracodawcy w momencie przejścia na emeryturę.
Dzięki korporacyjnemu ubezpieczeniu na życie (COLI) firmy kupują polisy ubezpieczeniowe na życie od pracowników, którzy chcą im to wynagrodzić. Firma płaci składkę na polisy ubezpieczenia na życie, a następnie wypłaca świadczenia pracownikom po przejściu na emeryturę.
(W celu zapoznania się z tym tematem zobacz „Jak działają niekwalifikowane plany odroczonego wynagrodzenia”).
