Jaki jest dochód z kwalifikowanej działalności produkcyjnej?
Dochód z kwalifikowanej działalności produkcyjnej (QPAI) to część dochodu uzyskana z krajowej produkcji i produkcji, która kwalifikuje się do obniżonego opodatkowania. W szczególności dochód z kwalifikowanej działalności produkcyjnej stanowi różnicę między krajowymi przychodami brutto producenta a łącznymi kosztami towarów i usług związanych z produkcją towarów krajowych. Odliczenie podatku QPAI ma na celu nagradzanie producentów za produkcję towarów w kraju, a nie za granicą.
Zrozumienie dochodu z kwalifikowanej działalności produkcyjnej (QPAI)
Sekcja 199 wewnętrznego kodeksu podatkowego (IRC) wymaga, aby dochód z kwalifikowanej działalności produkcyjnej (QPAI) był opodatkowany według niższej stawki. QPAI odnosi się do niektórych dochodów związanych z produkcją, które są równe nadwyżce wpływów brutto z produkcji krajowej podatnika od przedsiębiorstw (DPGR) nad sumą kosztów towarów, które można przyporządkować do takich wpływów, oraz innych wydatków, strat lub odliczeń, które są właściwie przypisane do takich wpływów. Przychody brutto z produkcji krajowej (DPGR) to przychody brutto z produkcji, produkcji, wzrostu lub wydobycia kwalifikujących się nieruchomości produkcyjnych. Firma, która generuje QPAI w danym roku podatkowym, kwalifikuje się do odliczenia krajowej działalności produkcyjnej (DPAD).
DPAD dozwolony przez amerykańską firmę zazwyczaj nie może przekraczać 9% swojego QPAI. Podatnik z QPAI związanym z ropą naftową musi również zmniejszyć DPAD o 3% co najmniej następujących kwot - QPAI, QPAI i skorygowany dochód brutto osoby fizycznej, majątku lub trustu (dochód podlegający opodatkowaniu dla wszystkich innych podatników) wymyślił bez DPAD. Ponadto odliczenie jest ograniczone do 50% wynagrodzenia W-2 płaconego przez podatnika w roku kalendarzowym kończącym się rokiem podatkowym (lub w jego obrębie). Pracodawca, który nie wypłacił żadnego wynagrodzenia z formularza W-2 (lub któremu przydzielono mu wynagrodzenie z formularza W-2 zgodnie z harmonogramem K-1), nie może ubiegać się o DPAD. DPAD obowiązywał w przypadku małych i dużych amerykańskich przedsiębiorstw w latach 2005–2017 i wygasł 31 grudnia 2017 r.
Sekcja 199 IRC określa kwalifikowane działania produkcyjne, które obejmują:
- Produkcja prowadzona w USA Sprzedaż, dzierżawa lub licencjonowanie filmów, które zostały wyprodukowane w co najmniej 50% w USA Projekty budowlane w USA, w tym budowa i renowacja nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych Inżynieria i usługi architektoniczne związane z projektem budowlanym z siedzibą w USA Rozwój oprogramowania w USA, w tym rozwój gier wideo
QPAI będzie taki sam jak dochód brutto dla firmy, która prowadzi tylko jedną linię działalności, ale firmy z wieloma liniami działalności muszą przeznaczać swoje dochody.
Osoby fizyczne, korporacje, spółdzielnie, nieruchomości i trusty używają formularza 8903 IRS do obliczenia dopuszczalnego dochodu z kwalifikowanej działalności produkcyjnej. Płace QPAI i Form W-2 są obliczane tylko z uwzględnieniem pozycji, które można przypisać faktycznemu prowadzeniu handlu lub działalności gospodarczej. QPAI nie obejmuje przychodów generowanych przez przemysł restauracyjny, produkcji energii elektrycznej lub gazu ziemnego ani transakcji na nieruchomościach.
