CZYM JEST Test obecności fizycznej
Test fizycznej obecności jest narzędziem używanym przez Internal Revenue Service (IRS) w celu ustalenia, czy podatnik kwalifikuje się do wyłączenia dochodu uzyskanego za granicą przy składaniu podatków. Test wymaga fizycznej obecności osoby w obcym kraju lub krajach przez co najmniej 330 pełnych dni w ciągu kolejnych 12 miesięcy. 330 dni, w ciągu których osoba przebywa za granicą, nie muszą być następujące po sobie.
PRZEŁAMANIE Test obecności fizycznej
Test obecności fizycznej pozwala podatnikom wykluczyć pewną część dochodu uzyskanego za granicą przy składaniu podatków w USA. W 2015 r. Podatnik może wykluczyć do 100 800 USD. Osoby, które kwalifikują się do tego wyłączenia, mogą również kwalifikować się do odliczenia podatku od nieruchomości za granicą, co może również zaoszczędzić pieniądze na podatkach.
Wyłączenie dochodu zagranicznego jest dostępne zarówno dla obywateli USA, jak i cudzoziemców będących rezydentami USA. Zgodnie z kodeksem podatkowym powód wyjazdu za granicę nie ma znaczenia dla tego testu. Jednak dyrektywy w sprawie sytuacji kryzysowych w rodzinie, choroby i pracodawcy nie wystarczają jako powód do wyłączenia, jeśli jeden z tych powodów powoduje, że podatnik przebywa w obcym kraju przez mniej niż wymagane 330 dni. Ponadto „dzień” jest uważany za pełny 24-godzinny okres, więc dni przyjazdu i wyjazdu do obcego kraju nie liczą się do 330 dni.
Osoba może podróżować między zagranicą podczas pobytu za granicą. Jakikolwiek czas spędzony w Stanach Zjednoczonych podczas tranzytu, na przykład podczas postoju między lotami, nie wlicza się do 330 dni danej osoby, o ile okres w USA jest krótszy niż 24 godziny.
Wyjątki od reguły
Jeśli obecność osoby w obcym kraju narusza prawo USA, rząd nie będzie postrzegał jej jako osoby fizycznej w tym kraju przez czas, w którym naruszył prawo. Jakikolwiek dochód uzyskany w tym kraju z naruszeniem prawa USA nie jest uznawany przez IRS za dochód zagraniczny.
Minimalny wymóg czasowy można również uchylić, jeżeli podatnik musi opuścić zagraniczny kraj z powodu wojny, niepokojów społecznych lub innego warunku, który powoduje, że kraj ten jest znacznie niebezpieczny lub niezdolny do życia. Jeżeli podatnik jest w stanie wykazać, że mógł i byłby zasadnie spełniony wymóg testu na obecność fizyczną, gdyby nie niesprzyjające warunki, i że miał w tym kraju dom podatkowy i był wówczas rezydentem tego kraju w dobrej wierze, mogą nadal kwalifikować się do wyłączenia.
Wynagrodzenie otrzymywane jako dochód wojskowy lub cywilny podczas stacjonowania za granicą nie jest uznawane przez rząd USA za dochód zagraniczny.
