Co to jest wkład nieelektywny?
Składki nieelektywne to fundusze, które pracodawcy decydują się skierować na sponsorowany przez pracodawców plan emerytalny, niezależnie od tego, czy pracownicy wnoszą własne składki. Składki te pochodzą bezpośrednio od pracodawcy i nie są odejmowane od wynagrodzeń pracowników.
To rozróżnienie oddziela składkę nieelektywną od składki dopasowującej, którą pracodawca wpłaca w zależności od tego, ile pieniędzy zostanie potrącone z wynagrodzenia pracownika i skierowane na jego sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny.
Kluczowe dania na wynos
- Składki nieelektywne to składki, które pracodawca wpłaca na plan emerytalny pracownika, niezależnie od składki pracownika. Tego rodzaju składki mogą przynosić korzyści pracownikom, ponieważ są w stanie zwiększyć swoje limity składek ponad to, co mogliby zrobić sami. według uznania pracodawcy i może się zmienić w dowolnym momencie. Tego rodzaju składki mogą uzyskać od pracodawcy zabezpieczenia „bezpiecznej przystani” IRS.
Wyjaśnienie dotyczące wkładu nieelektywnego
Składki nieelektywne mogą się różnić. Na przykład firma może zdecydować się na przekazanie 30% wynagrodzenia każdego pracownika na sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny. Oznacza to, że pracodawca wnosi 30 centów za każdego dolara zarobionego przez pracownika na jego indywidualne konto.
57 000 USD
Ustalony przez IRS maksymalny limit wkładu ze wszystkich źródeł.
Pracodawcy mogą zmieniać te stawki, jeśli uznają to za stosowne dla swoich organizacji. Jednak składki nieelektryczne nie mogą przekraczać rocznych limitów składek określonych przez IRS.
Korzyści z dokonywania wkładów nieelektywnych
Składki nieelektywne podlegają odliczeniu od podatku i mogą zachęcić więcej pracowników do uczestnictwa w firmowym planie emerytalnym. Decyzja o zaoferowaniu w pełni nabytych nieelektywnych składek może również zapewnić plany emerytalne z ochroną Safe Harbor, co zwalnia plany z rządowych testów niedyskryminacyjnych.
IRS zarządza tymi testami, aby upewnić się, że plany mają przynieść korzyści wszystkim pracownikom, zamiast faworyzować wysoko wynagradzanych. Przekazywanie składek nieelektywnych może pomóc pracodawcom osiągnąć ten cel, zachowując jednocześnie zgodność z przepisami rządowymi.
Aby IRS mógł uzyskać bezpieczną przystań, nieelektywne składki pracodawców muszą wynosić co najmniej 3%. Przed końcem roku planowego firma może zdecydować o wyborze przepisów dotyczących bezpiecznej przystani, takich jak wniesienie nieelektywnych składek na następny rok. Mogą również zdecydować o wyborze przepisów dotyczących bezpiecznej przystani na rok od 30 do 90 dni przed końcem tego roku.
Wyzwania dokonywania wkładów nieelektywnych
Oferowanie nieelektywnych składek może wiązać się z dodatkowymi kosztami administracyjnymi i może nie być wykonalne dla wszystkich pracodawców. Dokonywanie wkładów nieelektywnych oznacza również przepływ pieniędzy do funduszy na wypadek niewykonania zobowiązania dla pracowników, którzy nie zarejestrują się ręcznie w planie i nie wybiorą funduszu lub nie wpłacają składek. Jako sponsorzy planu powierniczego pracodawcy będą musieli dołożyć należytej staranności przy wyborze tych funduszy.
Aby to uprościć, Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. Określała kwalifikowane alternatywne opcje inwestycyjne (QDIA) oraz sposób, w jaki pracodawcy mogą rekrutować pracowników do tych funduszy, jednocześnie uzyskując ochronę Safe Harbor. QDIA są zdefiniowane jako fundusze docelowe (TDF) lub fundusze cyklu życia, fundusze zrównoważone i profesjonalnie zarządzane konta.
Jednak TDF nie powinien być postrzegany jako ostateczna opcja, która zaspokoi potrzeby wszystkich pracowników. Pracodawcy nadal muszą dokładnie przyjrzeć się swojej sile roboczej, aby ustalić odpowiednie fundusze menu planu i QDIA, aby zachować zgodność z przepisami rządowymi i pomóc pracownikom w zapewnieniu wygodnego przejścia na emeryturę.
