Co to jest odpis netto?
Odpis netto (NCO) to kwota w dolarach reprezentująca różnicę między odpisami brutto a wszelkimi późniejszymi odzyskami zaległych długów. Odpisy netto odnoszą się do długu wobec spółki, którego odzyskanie jest mało prawdopodobne. Ten „nieściągalny dług” jest często odpisywany i klasyfikowany jako odpisy brutto. Jeżeli w późniejszym terminie część długu zostanie odzyskana od kwoty długu, kwota ta zostanie odjęta od odpisów brutto w celu obliczenia wartości odpisu netto.
Zrozumieć odpłatność netto (NCO)
Jest bardzo mało prawdopodobne, aby pożyczkodawca doświadczył 100% windykacji wszystkich zaległych pożyczek. Rutynowo wierzyciel utworzy rezerwę na straty kredytowe, oszacuje kwotę, która jego zdaniem (na podstawie danych historycznych) nie zostanie spłacona, a następnie obciąży kwoty, które określi, że nie wrócą. Najczęściej zdarza się, że rezerwy na straty znajdują się w polu rzeczywistych odpisów brutto, ale mogą wystąpić ewentualne odzyskania, które po skompensowaniu z odpisami brutto dają wartość odpisu netto. Pożyczkodawca zmniejszy rezerwę na straty kredytowe o kwotę odpisu netto w okresie rozliczeniowym, a następnie uzupełni rezerwę. Rezerwa na straty kredytowe pojawia się w rachunku zysków i strat jako koszt i dlatego obniża zyski operacyjne.
Bank Rezerw Federalnych śledzi zagregowane wskaźniki odpisów netto dla banków w USA. Współczynnik definiuje się jako odpisy netto podzielone przez średnią sumę pożyczek w danym okresie. Istnieje również podział na kategorie nieruchomości (mieszkaniowe, komercyjne, użytki rolne), konsumpcyjne, najmu, komercyjne i przemysłowe (C&I) oraz pożyczki rolne. Wskaźnik odpisów netto w trzecim kwartale 2017 r. Wyniósł 0, 44%. W czwartym kwartale 2009 r. Wskaźnik osiągnął wartość szczytową 3, 14%, co pokazuje, jak bardzo gospodarka uzdrowiła się od czasu kryzysu finansowego. Kwoty odpisów netto wynosiły około 10 miliardów dolarów każdego roku przed kryzysem. NCO wzrósł w 2009 r. Do 55 mld USD. Z innej strony dane Fed pokazały, że odpisy netto z tytułu rezerw na straty kredytowe wyniosły około 100% (1 NCO za rezerwę na 1 USD); w szczytowym momencie kryzysu podwoił się odsetek (NCO 2 USD za 1 USD rezerwy).
Przykład firmy dotyczący odpisu netto
Capital One Financial Corp. poinformował, że całkowite odpisy netto w 2017 r. Jako odsetek średnich niespłaconych pożyczek wyniosły 2, 67%, w porównaniu do 2, 17% w 2016 r., Czyli o 50 punktów bazowych. Zgodnie z zasadami rachunkowości bank zastosował kwotę odpisu netto do rezerwy na straty kredytowe. Kwoty NCO przekazują inwestorom ważne informacje na temat standardów kredytowych kredytodawców, a także mogą dawać sygnały o ogólnych warunkach ekonomicznych.
