Co to jest dystrybucja obowiązkowa?
Obowiązkowa dystrybucja odnosi się do minimalnej kwoty, jaką osoba fizyczna musi co roku wycofywać z niektórych rodzajów korzystnych podatkowo kont emerytalnych, aby uniknąć kar podatkowych. Obowiązkowe wypłaty obowiązują od roku, w którym osoba kończy 72 lata. Oficjalna nazwa Internal Revenue Service dla obowiązkowych wypłat jest wymagana, minimalna wypłata lub RMD.
Wcześniej RMD wynosiły 70-1 / 2, ale zmieniło się to na 72 wraz z uchwaleniem w grudniu 2019 r. Ustawy ustanawiającej każdą społeczność dla ulepszenia emerytury (BEZPIECZNE).
Kluczowe dania na wynos
- Obowiązkowe wypłaty mają miejsce, gdy dana osoba osiągnie wiek wymagany do przyjęcia wypłat. Wymagane wypłaty dla każdego konta i typu konta są obliczane inaczej. Nadwyżki wypłat nie zmniejszają wymaganych minimalnych wypłat w przyszłych latach.
Jak działają dystrybucje obowiązkowe
Obowiązkowe wypłaty dotyczą tradycyjnych indywidualnych kont emerytalnych, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEPs, SIMPLE IRA i Roth 401 (k) s. Nie mają one zastosowania do IRA Roth w ciągu życia właściciela.
Po osiągnięciu progu wieku osoba musi podjąć obowiązkowe wypłaty do 31 grudnia każdego roku. W przeciwnym razie IRS nakłada surowe kary: podatek w wysokości 50% od kwoty, która powinna zostać wycofana. Przekroczenie obowiązkowej dystrybucji jest dozwolone.
Warto zauważyć, że w pierwszym roku obowiązkowych wypłat niektórzy emeryci zajęli dwuletnie wypłaty. Wynika to z faktu, że IRS pozwala emerytom opóźnić pierwszą dystrybucję do 1 kwietnia następnego roku. Pozwala to na uzyskanie korzystniejszych z podatku zwrotów z inwestycji przez dłuższy czas.
Obowiązkowe wypłaty są opodatkowane według bieżącej krańcowej stawki podatkowej.
Uwagi specjalne
Zasady obowiązkowych wypłat zmieniają się, jeśli dane konto emerytalne zostanie odziedziczone. Istnieje również różnica w zależności od stosunku beneficjenta do pierwotnego posiadacza rachunku.
W przypadku osoby niebędącej małżonkiem, dorosłego dziecka, funduszu powierniczego lub instytucji, która dziedziczy konto, pełne konto musi zostać sporządzone w ciągu 10 lat. Wynika to z SECURE Act. Wcześniej tego rodzaju beneficjent mógł przyjmować RMD przez całe życie.
Jeśli beneficjentem jest małżonek, dziecko w wieku poniżej 18 lat lub osoba niepełnosprawna, nie musi on wypłacać salda na rachunku w ciągu dziesięciu lat. Mają opcję przyjmowania obowiązkowych wypłat przez cały okres ich życia, o ile zaczynają się w ciągu roku od śmierci właściciela.
Obowiązkowe kwoty dystrybucji oparte są na saldzie rachunku i oczekiwanej długości życia posiadacza rachunku, zgodnie z tabelami IRS. Opiekunowie IRA i administratorzy planów zwykle obliczają RMD dla posiadaczy rachunków, chociaż technicznie to właściciel rachunków jest odpowiedzialny za określenie właściwej minimalnej kwoty wypłaty.
Pracownicy, którzy nie posiadają więcej niż 5% firmy, dla której pracują, mają zgodę IRS na odroczenie przyjęcia obowiązkowych wypłat z kont emerytalnych związanych z tym zadaniem do 1 kwietnia roku po przejściu na emeryturę.
Jak obliczyć rozkład obowiązkowy
Kwotę obowiązkowych wypłat oblicza się osobno dla każdego konta. Na przykład w przypadku IRA weź saldo konta z poprzedniego 31 grudnia, a następnie podziel to przez tak zwany współczynnik oczekiwanej długości życia. IRS uwzględnia te czynniki w publikacji 590-B, Dystrybucje z indywidualnych umów emerytalnych (IRA) .
Publikacja zawiera trzy różne tabele, oparte na różnych sytuacjach życiowych. Wybierz Wspólną i ostatnią osobę, która przeżyła, jeśli małżonek jest jedynym beneficjentem konta, a ten beneficjent jest o ponad 10 lat młodszy od drugiego partnera małżeńskiego. Wybierz ujednolicony stół z linią ratunkową, jeśli masz współmałżonka, ale taki, który nie pasuje do definicji podanej w tabeli połączonych i ostatnich ocalałych. Na koniec wybierz tabelę oczekiwanych długości życia, jeśli jesteś beneficjentem konta lub odziedziczonej IRA.
