Koszty strat i korekty strat to część rezerw zakładu ubezpieczeń zarezerwowana na niezapłacone straty oraz koszty dochodzenia i korekty strat. Rezerwy na straty i koszty korekty strat traktuje się jak zobowiązania. Liczba ta obejmuje również szacunki strat z tytułu ubezpieczenia cedowanego na reasekuratorów.
Podział strat i wydatki na wyrównanie strat
Firmy ubezpieczeniowe utworzyły rezerwę na pokrycie strat i pokrycie strat. To jak fundusz ubezpieczeniowy na deszczowy dzień. Rezerwy oparte są na oszacowaniu strat, jakie ubezpieczyciel może ponieść w danym okresie, co oznacza, że rezerwy mogą być wystarczające lub mogą nie pokryć swoich zobowiązań. Szacowanie kwoty rezerw wymaga prognoz aktuarialnych opartych na rodzajach gwarantowanych polis. Ubezpieczyciele mają kilka celów przy rozpatrywaniu roszczenia: zapewnić zgodność z umownymi korzyściami określonymi w polisach, które gwarantują, ograniczyć występowanie i wpływ fałszywych roszczeń oraz czerpać zyski z otrzymywanych składek.
Wydatki związane z konkretnym roszczeniem są uważane za „alokowane”, znane również jako koszty alokacji strat (ALA), natomiast rezerwy niezwiązane z roszczeniem są nazywane nieprzydzielonymi kosztami korekty strat (ULAE). Przydzielone koszty korekty strat występują, gdy firma ubezpieczeniowa płaci badaczowi za zbadanie roszczeń dotyczących konkretnej polisy. Na przykład kierowca posiadający polisę ubezpieczeniową może być zobowiązany do zabrania uszkodzonego pojazdu do autoryzowanego sklepu zewnętrznego, aby mechanik mógł ocenić uszkodzenie. W przypadku przeglądu pojazdu przeprowadzonego przez stronę trzecią koszt związany z zatrudnieniem tego specjalisty stanowi koszt wyrównania alokacji strat. Inne przydzielone wydatki obejmują koszt uzyskania raportów policyjnych lub koszt wymagany do oceny, czy ranny kierowca doznał obrażeń.
Rachunkowość strat i korekt z tytułu strat
Pod koniec roku towarzystwo ubezpieczeniowe przekazuje informacje finansowe organom nadzoru ubezpieczeniowego. Część przedłożonych raportów obejmuje zmiany rezerw na straty i wydatki na pokrycie strat w ciągu roku. Aby obliczyć, co pozostało, ubezpieczyciel bierze rezerwy brutto na straty i wydatki na wyrównanie szkód oraz usuwa część rezerw przeznaczonych dla reasekuratorów. Pozostała część nazywana jest rezerwami netto na straty i wydatki na pokrycie strat. Ubezpieczyciel koryguje następnie tę kwotę o poniesione wydatki; wydatki opłacone; przejęcia, dezinwestycje i przeniesienia; oraz efekty przeliczania walut obcych. Obliczenia te uwzględniają rezerwy netto na straty i koszty korekty strat, które pozostają na koniec roku.
