Co to jest rezerwa na utratę pożyczki?
Rezerwa na straty kredytowe jest kosztem zarezerwowanym na pokrycie nieściągalnych pożyczek i spłat pożyczek. Rezerwa ta jest wykorzystywana do pokrycia szeregu czynników związanych z potencjalnymi stratami kredytowymi, w tym złych pożyczek, niewypłacalności klientów i renegocjowanych warunków pożyczki, które wiążą się z niższymi niż poprzednio szacowanymi płatnościami. Rezerwy na straty kredytowe stanowią korektę rezerw na straty kredytowe i są również nazywane odpisami aktualizującymi.
Rezerwa na straty kredytowe
Jak działa rezerwa na straty kredytowe
Pożyczkodawcy z sektora bankowego generują przychody z odsetek i wydatków, które otrzymują z produktów kredytowych. Banki pożyczają szeroką gamę klientów, w tym konsumentów, małe firmy i duże korporacje. Standardy kredytowe i wymogi sprawozdawcze stale się zmieniają, a ograniczenia zostały rygorystycznie zaostrzone od szczytu kryzysu finansowego w 2008 r. Ulepszone regulacje dla banków wynikające z ustawy Dodda-Franka koncentrują się na podwyższeniu standardów udzielania kredytów, które wymagały wyższej jakości kredytowej kredytobiorców, a także zwiększyły wymogi banku dotyczące płynności kapitałowej.
Pomimo tych ulepszeń banki nadal muszą rozliczać się z zaległości w spłacie pożyczek i wydatków, które powstają w wyniku pożyczek. Rezerwy na straty kredytowe są standardową korektą księgową dokonywaną w rezerwach na straty kredytowe banku zawartych w sprawozdaniach finansowych banków. Rezerwy na straty kredytowe są konsekwentnie tworzone w celu uwzględnienia zmieniających się prognoz dotyczących strat z produktów kredytowych banku. Podczas gdy standardy udzielania kredytów znacznie się poprawiły, banki nadal doświadczają opóźnień w spłacie kredytu i niespłacania kredytu.
Rezerwy na straty kredytowe w rachunkowości
Rezerwy na straty kredytowe są zazwyczaj rozliczane w bilansie banku, który może zwiększać się o kwotę rezerwy na straty kredytowe lub zmniejszać się o kwotę odpisów netto co kwartał.
Rezerwy na straty kredytowe są stale tworzone w celu aktualizacji szacunków i obliczeń opartych na statystykach dotyczących niewykonania zobowiązań przez bank. Szacunki te są obliczane na podstawie średnich historycznych stóp niewykonania zobowiązania dla różnych poziomów kredytobiorców. Straty kredytowe z tytułu opóźnień w płatnościach i koszty windykacji są również uwzględniane w szacunkach rezerw na straty kredytowe i są obliczane przy użyciu podobnej metodologii, która uwzględnia wcześniejsze statystyki płatności klientów kredytowych banku.
Ogólnie rzecz biorąc, rezerwując rezerwy na straty kredytowe i stale aktualizując szacunki poprzez rezerwy na straty kredytowe, banki mogą zapewnić, że przedstawiają dokładną ocenę swojej ogólnej sytuacji finansowej. Ta sytuacja finansowa jest często publikowana publicznie za pośrednictwem kwartalnych sprawozdań finansowych banku.
