Spis treści
- Kary za wcześniejszą dystrybucję
- Kiedy stosować SEPP
- Sposoby obliczania SEPP
- IRS Zmiany i objaśnienia
- Tabele długości życia
- Jak leczyć zmianę beneficjenta
- Radzenie sobie ze zmianami odsetek
- Bez dodawania lub odejmowania
- Bilans konta
- Wniosek
Nie zadźgaj się karami za wczesną dystrybucję
Programy SEPP nie są dozwolone w ramach sponsorowanych przez pracodawcę planów kwalifikowanych ani kont 403 (b), gdy jesteś nadal zatrudniony przez pracodawcę, który sponsoruje plan. Jeśli jesteś właścicielem IRA, możesz rozpocząć program SEPP w ramach IRA w dowolnym momencie, gdy masz mniej niż 59 lat.
Kiedy stosować SEPP
Jeśli twoje potrzeby finansowe są krótkoterminowe, możesz rozważyć inne alternatywy, ponieważ musisz kontynuować program SEPP przez co najmniej pięć lat. Okres ten może być znacznie dłuższy, jeśli masz mniej niż 44 lata. Wynika to z faktu, że IRS wymaga kontynuowania programu SEPP przez pięć lat lub do 59 roku życia, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Poniższe dwa przykłady ilustrują tę zasadę.
Na przykład Jane, która ma 35 lat, rozpoczyna program SEPP na swoim koncie emerytalnym. Jane musi kontynuować program SEPP, dopóki nie osiągnie wieku 59½, czyli 24½ lat. (Dla Jane wiek 59½ pojawia się po pięciu latach).
Jako kolejny przykład, Harry rozpoczął swój program SEPP w wieku 57 lat. Program Harry'ego kończy się za pięć lat, kiedy to będzie miał 62 lata. Dla Harry'ego minęło pięć lat, nim osiągnie 59½.
Sposoby obliczania SEPP
IRS zapewnia trzy metody obliczania SEPP. Ponieważ te trzy metody dają różne obliczone kwoty, możesz wybrać tę, która bardziej odpowiada Twoim potrzebom finansowym. Metody te są następujące:
Metoda amortyzacji
Zgodnie z metodą amortyzacji roczna płatność, która jest taka sama dla każdego roku programu, jest ustalana na podstawie oczekiwanej długości życia podatnika i jego beneficjenta, jeżeli podatnik ma taką kwotę, i wybranej stopy procentowej.
Metoda Annuitization
Podobnie jak w przypadku metody amortyzacji, kwota w ramach metody anulowania jest co roku taka sama. Kwota jest ustalana przy użyciu renty na podstawie wieku podatnika i wieku beneficjenta, jeśli dotyczy, oraz wybranej stopy procentowej. Współczynnik renty wylicza się na podstawie tabeli umieralności podanej przez IRS.
Wymagana metoda minimalnej dystrybucji (RMD)
Stosując wymaganą metodę minimalnej dystrybucji (RMD), roczną płatność za każdy rok ustala się, dzieląc saldo rachunku przez współczynnik oczekiwanej długości życia podatnika i beneficjenta, jeśli dotyczy. Zgodnie z tą metodą coroczna kwota musi być obliczana ponownie każdego roku, w wyniku czego będzie się zmieniać z roku na rok. Ta metoda uwzględnia fluktuacje rynkowe salda rachunku.
Rzućmy okiem na przykład, który pokazuje kwoty wynikające z każdej metody:
Załóżmy, że John ma 45 lat. Chce rozpocząć program SEPP na swoim koncie emerytalnym w wysokości 500 000 $. W przypadku metod amortyzacji i unieważnienia zastosuje stopę procentową w wysokości 3, 98%. Nie ma żadnego beneficjenta dla swojego IRA, więc wykorzysta tylko swoją długość życia. Wyniki są następujące:
- Metoda amortyzacji: 25 511, 57 USD rocznie. Metoda amortyzacji: 25 227, 04 USD rocznie. Minimalna metoda dystrybucji: 12 886, 60 USD rocznie.
Potrzeba finansowa Johna determinuje wybór metody.
John ma opcję przeniesienia części swojego IRA do osobnego IRA i obliczenia SEPP na podstawie tej kwoty. Zwykle dzieje się tak w przypadku podatników, którzy chcą wypłacić niższe kwoty niż pierwotne saldo IRA. Na przykład, jeśli 200 000 USD jest wystarczające do zapewnienia potrzebnych kwot płatności, może przenieść tę kwotę do osobnego IRA i pobrać kwoty SEPP z tej IRA.
IRS Zmiany i objaśnienia
Przed 2002 r. Niektórzy podatnicy, którzy zdecydowali się na zastosowanie metody anulowania lub umorzenia, stwierdzili, że saldo ich kont emerytalnych wyczerpuje się znacznie szybciej niż przewidywano. Było to spowodowane słabymi wynikami rynkowymi. Zgodnie ze starymi przepisami płatności musiały być dokonywane zgodnie z metodą wybraną na początku programu, mimo że takie płatności mogłyby doprowadzić do wyczerpania aktywów emerytalnych. Uznając, że osoby te potrzebowały pewnej ulgi, aby zachować majątek emerytalny na lata emerytalne, IRS wydało Revenue Ruling-2002-62 w październiku 2002 r., W którym zapewniają podatnikom stosującym metodę anulowania lub amortyzacji jednorazową zmianę na metoda RMD. Ta zmiana spowodowałaby, że kwota SEP byłaby znacznie niższa.
Tabele długości życia
Zgodnie z procedurą podatkową 2002–62 Urząd Skarbowy wyjaśnia, że do obliczenia płatności SEPP można zastosować dowolną z trzech tabel oczekiwanych długości życia podanych w ostatecznych przepisach dotyczących RMD. Te trzy tabele to „Tabela pojedynczej długości życia”, „Tabela jednolita” i „Tabela wspólnej długości życia”. Zasadniczo wybór tabeli zależy od tego, czy wyznaczyłeś beneficjenta swojego konta emerytalnego. Twój specjalista finansowy powinien być w stanie pomóc Ci w wyborze odpowiedniego stołu.
Jak leczyć zmianę beneficjenta
Aby obliczyć wypłatę SEPP za dany rok, wykorzystasz oczekiwaną długość życia beneficjenta, który był na twoim koncie emerytalnym od 1 stycznia roku, dla którego obliczenia są wykonywane. Wszelkie zmiany dokonane po 1 stycznia są uwzględniane w następnym roku, pod warunkiem, że zmiana obowiązuje jeszcze na początku tego roku.
Radzenie sobie ze zmianami odsetek
Każdego miesiąca IRS wydaje orzeczenie dotyczące dochodów, w którym określone są określone stopy procentowe. Jedną z takich stawek jest federalna stopa średnioterminowa. Według Revenue Ruling-2002-62 podatnik powinien stosować stawkę do 120% federalnej stopy średniookresowej do obliczania kwot SEPP zgodnie z metodami amortyzacji i uniewinnienia.
Nie można dodawać ani odejmować
Po uruchomieniu programu SEPP na koncie wycofania nie można dokonywać żadnych dodatków ani wypłat z tego konta. Wszelkie zmiany salda rachunku, z wyjątkiem SEPP i wymaganych opłat, takich jak opłaty handlowe i administracyjne, mogą spowodować modyfikację programu SEPP i mogą być przyczyną dyskwalifikacji przez IRS. Jak wyjaśniono wcześniej, wszelka dyskwalifikacja spowoduje ocenę kar i odsetek.
Bilans konta
Wytyczne IRS dotyczące ustalania salda rachunku do wykorzystania w programie SEPP zapewniają dużą elastyczność. Jeśli zdecydujesz się zmienić metodę obliczania dla istniejącego planu SEPP lub rozpocząć nowy program SEPP, koniecznie skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie salda konta, które powinno być użyte w obliczeniach. Podobnie jak w przypadku każdej kwestii związanej z planami emerytalnymi, należy koniecznie zwrócić się do kompetentnej podatkowo-profesjonalnej pomocy, aby upewnić się, że działa się zgodnie z przepisami.
Uwaga: Reguła dotycząca przychodów-2002-62 obowiązuje dla lat rozpoczynających się w 2003 r. (Była opcjonalna dla roku 2002).
Wniosek
Podatnicy często popełniają kosztowne błędy w programach SEPP, ponieważ niewiele jest wskazówek, co można zrobić w określonych sytuacjach. Na przykład, jeśli dana osoba nie dotrzyma terminu dystrybucji SEPP lub dystrybuuje zbyt wiele, IRS może zrobić wyjątek w zależności od okoliczności. W przypadkach, w których potrzebne są wytyczne, rozważ współpracę z doradcą podatkowym, który ma doświadczenie w obsłudze IRS w kwestiach SEPP. Kilka z tych osób było w stanie przekonać IRS, aby nie wymierzać kar, w przeciwnym razie zastosowaliby je.
