Co to jest publikacja IRS 571: Plany renty chronionej podatkiem (plany 403 (b))?
Publikacja IRS 571: Plany renty chronionej podatkiem (plany 403 (b)) zawierają informacje podatkowe dla podmiotów posiadających plan emerytalny 403 (b). Publikacja IRS 571 wskazuje, kto może wnieść wkład w plan 403 (b), maksymalny wkład, jaki można wnieść do planu 403 (b) w ciągu roku, zasady dotyczące nadwyżek składek oraz zasady dotyczące rolowań lub wypłat.
Składki na plan 403 (b) są generalnie zgłaszane w W-2 pracownika przez pracodawcę i nie muszą być zgłaszane przez poszczególnych pracowników do urzędu skarbowego.
Zrozumienie publikacji IRS 571: Plany renty chronionej podatkiem (plany 403 (b))
Chociaż publikacja IRS 571 zawiera pewne informacje na temat przeniesień i dystrybucji kont 403 (b), nie zawiera ona szczegółowych informacji. Szczegóły dotyczące najazdów można znaleźć w publikacji IRS 590, a informacje o dystrybucjach w publikacji 575.
Uwagi specjalne
IRS zauważa, że plan 403 (b), znany również jako plan renty chronionej podatkiem (TSA), to plan emerytalny dla niektórych pracowników szkół publicznych, pracowników niektórych organizacji zwolnionych z podatku i niektórych ministrów. Kwalifikujące się są również współpracujące organizacje usług szpitalnych, wydział cywilny i personel Uniformed Services University of the Health Sciences oraz pracownicy publicznych systemów szkolnych organizowanych przez indyjskie rządy plemienne.
Indywidualne konta w planie 403 (b) mogą być dowolnego z następujących rodzajów: Umowa renty, która jest umową zapewnianą przez towarzystwo ubezpieczeniowe; rachunek powierniczy, który jest rachunkiem inwestowanym w fundusze wspólnego inwestowania; rachunek dochodów emerytalnych utworzony dla pracowników kościoła. Zasadniczo konta dochodów emerytalnych mogą inwestować w renty lub fundusze wspólnego inwestowania. ”
Podobnie jak 401 (k) lub IRA, nie płacisz podatku dochodowego od składek, dopóki nie zaczniesz wycofywać się z planu, zwykle po przejściu na emeryturę. Kwota główna konta i zwroty nie są opodatkowane, dopóki ich nie wycofasz.
Według IRS jedna dodatkowa korzyść może brzmieć: „Jeśli Ty lub Twój pracodawca wpłacacie kwalifikujące się składki na program emerytalny, możesz być w stanie uzyskać kredyt w wysokości do 1000 USD (do 2000 USD, jeśli złożysz wniosek wspólnie). Kredyt ten może zmniejszyć federalny podatek dochodowy płacisz dolara za dolara. ” Nazywa się to ulgą podatkową oszczędzającego.
Istnieją jednak limity skorygowanego dochodu brutto z tytułu kredytu. Są to 65 000 USD na 2020 r. (64 000 USD na 2019 r.), Jeśli Twój status zgłoszenia jest złożony w związku małżeńskim; 48 750 USD na 2020 r. (48 000 USD na 2018 r.), Jeśli Twoim statusem jest głowa gospodarstwa domowego (z osobą uprawnioną); lub 32 500 USD na 2020 r. (32 000 USD na 2019 r.), jeśli masz status osoby samotnej, żonatej osobno lub kwalifikującej się wdowy z dzieckiem na utrzymaniu.
Wersje 403 (b) Roth mogą być dostępne, co umożliwia wkładanie pieniędzy po opodatkowaniu, które mogą rosnąć bez podatków po wycofaniu kwoty głównej lub zwrotów.
