Co to jest publikacja IRS 561: Określanie wartości darowanej nieruchomości?
Publikacja IRS 561: Określanie wartości darowizny jest dokumentem opublikowanym przez Internal Revenue Service (IRS), który zapewnia podatnikom informacje na temat ustalania wartości godziwej aktywów przekazanych na rzecz wykwalifikowanej organizacji. Podatnicy mogą przekazywać różne aktywa, w tym artykuły gospodarstwa domowego, używaną odzież, biżuterię i klejnoty, sztukę, kolekcje, pojazdy, łodzie, samoloty, zapasy od firm osobistych, patenty, akcje, obligacje, nieruchomości, umowy finansowe i niektóre prawa odsetkowe.
Zrozumienie publikacji IRS 561: Określanie wartości darowanej nieruchomości
Publikacja IRS 561 dotyczy przede wszystkim indywidualnych podatników. Zawiera wskazówki dotyczące wyceny darowizny jako wkładu na cele charytatywne w celu odliczenia dochodu. W latach podatkowych od 2018 do 2025 r. Indywidualni podatnicy mają standardowe odliczenie w wysokości 12 000 USD, dlatego wyszczególnione odliczenia, w tym wszelkie darowane nieruchomości, musiałyby łącznie przekraczać standardowe odliczenie, aby było warto. Istnieje również kilka ważnych kwestii, które podatnik powinien wziąć pod uwagę przed przystąpieniem do odliczenia od podatku datków na cele charytatywne. Wkładów należy dokonywać do Kwalifikowanej organizacji charytatywnej. Ponadto wartości odliczeń są zazwyczaj ograniczone do 50% skorygowanego dochodu brutto podatnika w większości przypadków, ale mogą obowiązywać limity 20% i 30%. Publikacja IRS 526: Składki charytatywne zawierają szczegółowe informacje na temat ubiegania się o darowiznę jako odliczenie podatku.
Publikacja IRS 561 zawiera wytyczne dotyczące ustalania wartości godziwej przekazanych aktywów, które można przełożyć na wyszczególnioną wartość podlegającą odliczeniu od podatku. Publikacja 561 wymaga, aby dawcy zaczęli od ustalenia uczciwej wartości rynkowej aktywów, które przekazują.
Kluczowe dania na wynos
- Publikacja IRS 561 zawiera wytyczne dotyczące ustalania wartości godziwej wkładów charytatywnych, które podatnik może chcieć odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ogólnie rzecz biorąc, uczciwe wyceny rynkowe IRS są zgodne ze standardowymi praktykami księgowymi, które wymagają wyceny opartej na sprzedaży cena na otwartym rynku. IRS sugeruje cztery podejścia, gdy cena na otwartym rynku nie jest łatwo dostępna: koszt lub cena sprzedaży, porównywalny składnik aktywów, koszt wymiany i opinia eksperta. Podatnicy muszą zasadniczo złożyć formularz 8283, jeśli wartość rynkowa darowizn wynosi ponad 500 USD. Jeśli wartość godziwa darowizny na cele charytatywne wynosi 5000 USD lub więcej, należy złożyć kwalifikowaną ocenę.
Określenie uczciwej wartości rynkowej
Uczciwe wyceny rynkowe IRS są zgodne ze standardowymi praktykami księgowymi, które wymagają wyceny opartej na cenie sprzedaży na otwartym rynku. Ta wycena powinna zostać uzgodniona między chętnym kupującym a chętnym sprzedawcą, przy czym żaden z nich nie musi działać (warunki rynkowe), a obie strony powinny mieć wystarczającą wiedzę na temat istotnych faktów.
Ustalenie uczciwej wartości rynkowej nie zawsze jest prostym procesem, szczególnie gdy ceny na otwartym rynku mogą nie być łatwo dostępne lub gdy przekazane aktywa mogą podlegać pewnym ograniczeniom. W tych przypadkach niejasności IRS sugeruje wycenę aktywów po cenie, w jakiej byłyby sprzedawane przez organizację, której dawca je podarował. Inną możliwą metodą jest porównanie ceny produktu z ceną sprzedaży podobnego produktu. Aktywa określone z pewnymi ograniczeniami muszą być wyceniane według wartości, na jaką są warte, z wprowadzonymi ograniczeniami.
Niektóre rodzaje aktywów będą miały bardziej konkretną wartość, takie jak renty, akcje, obligacje i kontrakty finansowe. Wiele z tych aktywów można natychmiast zawrzeć na giełdach finansowych, które określają ich godziwą wartość rynkową. Osoby fizyczne mogą zacząć korzystać z Indywidualnych Kont Emerytalnych (IRA) i odziedziczyć IRA do dokonywania kwalifikowanych dystrybucji charytatywnych po ukończeniu 70 turning roku życia lub później. Jednak zgodnie z ustawą „Każda społeczność na emeryturze” (ZABEZPIECZENIE) z 2019 r., Począwszy od roku, w którym osoba kończy 72 lata, wszelkie kwoty przekazane kwalifikowanej organizacji charytatywnej za pośrednictwem IRA zmniejszą również wymaganą minimalną dystrybucję (RMD).
Przestrzeganie standardowych praktyk rachunkowych według wartości godziwej sugerowanych przez ogólnie przyjęte zasady rachunkowości jest odpowiednim podejściem dla wielu rodzajów aktywów. Niektóre aktywa mogą wymagać usług rzeczoznawcy w celu ustalenia ich wartości rynkowej. Rzeczoznawcy mogą być wykorzystywani do wyceny nieruchomości lub innych aktywów o wysokiej wartości.
Zasadniczo IRS przedstawia cztery podejścia do określania wartości godziwej rynku:
- Koszt lub cena sprzedaży Sprzedaż porównywalnych aktywów Koszt wymiany Opinia ekspertów
W publikacji 561 IRS wyszczególnia również wytyczne dotyczące wyceny aktywów w następujących obszarach:
- Artykuły gospodarstwa domowego Odzież używana Biżuteria i klejnoty Sztuka Kolekcje Pojazdy, łodzie i samoloty Zapasy od osobistego biznesu Patenty Zapasy i obligacje Nieruchomość Zainteresowanie biznesem Renty, odsetki na całe życie lub okres lat, pozostałe i odwrócenia Niektóre ubezpieczenia na życie i umowy rentowe Częściowe zainteresowanie nieruchomościami, które nie są zaufane
500 USD i 5000 USD lub więcej
Podatnicy muszą zasadniczo złożyć formularz 8283, jeśli wartość rynkowa darowizn przekracza 500 USD. Podatnicy powinni zdawać sobie sprawę, że aktywa o wartości godziwej 5000 USD lub wyższej wymagają przedstawienia oceny kwalifikowanej.
Kary
Publikacja IRS 561 mówi, że podatnicy, którzy stwierdzili, że zawyżali wartość godziwą przekazanego składnika aktywów, mogą podlegać karom. Kara 20% dotyczy przeszacowania od 150% do 199%. 40% kary stosuje się do zawyżenia o 200% lub więcej.
Formularz 8282: Gotowe informacje Zwrot Wyjaśnienie
Formularz 8282 to drugi formularz IRS, który może być powiązany z datkami charytatywnymi. Darczyńcy mogą otrzymać ten formularz od roberta, jeśli jego wartość rynkowa wynosi ponad 500 USD i zostanie sprzedana w ciągu trzech lat. Jeśli warunki te są spełnione, osoby przekazujące powinny dostarczyć formularz 8282 dawcom i urzędowi skarbowemu.
