Co to jest publikacja IRS 535?
Publikacja IRS 535 odnosi się do dokumentu podatkowego Internal Revenue Service (IRS), który zawiera wytyczne dotyczące rodzajów kosztów prowadzenia działalności gospodarczej, które można odliczyć przy składaniu zeznania podatkowego. Publikacja IRS 535 obejmuje zasady odliczania wydatków biznesowych i przedstawia najczęstsze elementy, które odliczają podatnicy.
Aby koszty uzyskania przychodu podlegały odliczeniu, muszą być zarówno zwykłe, jak i konieczne. Zwykłe wydatki to takie, które są wspólne w danej branży. Niezbędne wydatki to te, które są pomocne lub niezbędne do prowadzenia działalności gospodarczej. Właściciele firm odliczają wydatki w celu obniżenia całkowitej kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu. W ten sposób kwota, którą płacą w podatku, odzwierciedla ich zysk netto, a nie liczbę brutto.
Zrozumienie publikacji IRS 535
Publikacja IRS 535 jest ostatecznym źródłem informacji, które wydatki są dozwolone, a które nie. Dla porównania, publikacja 334 jest przewodnikiem podatkowym dla małych firm. Publikacja 463 obejmuje koszty podróży, rozrywki, prezentu i samochodu. Publikacja 525 wyjaśnia różnicę między dochodem podlegającym opodatkowaniu a dochodem niepodlegającym opodatkowaniu. Publikacja 529 obejmuje różne odliczenia, a publikacja 587 wyjaśnia przepisy dotyczące korzystania z domu w celach biznesowych.
Wydatki biznesowe są odrębne i różne od kosztów towarów, wydatków osobistych i nakładów inwestycyjnych. Biorąc którykolwiek z tych trzech ostatnich wydatków, koszty te nie mogą być również liczone jako wydatki biznesowe.
Niektóre rodzaje wydatków biznesowych, takie jak wydatki inwestycyjne, są traktowane inaczej niż zwykłe i niezbędne wydatki i często wymagają od podatnika zastosowania różnych formularzy podatkowych. Metoda księgowa zastosowana przez podatnika określa, kiedy i jak można odliczyć wydatki.
Nowe zasady wynikające z ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu
Pod koniec 2017 r. Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu stała się prawem, po raz pierwszy od dziesięcioleci dokonując przeglądu amerykańskiego kodeksu podatkowego. Ustawa ta wpłynęła na regulację kosztów uzyskania przychodu.
Niektóre zmiany w ramach nowego prawa obejmują eliminację niektórych odliczeń. Na przykład wydatki na rozrywkę wydane w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, opłaty za parking dla pracowników lub inne koszty dojazdu do pracy, lokalne koszty lobbingu i działania związane z produkcją krajową nie mogą już być odliczone. Kolejna zmiana dotyczy zasad umożliwiających pracownikom odliczanie kosztów posiłków w stołówkach firmowych podczas podróży do pracy.
Nowy kod podatkowy obejmuje również niższą stawkę podatku dochodowego od osób prawnych, więc firmy C płacą ogólnie niższą kwotę podatku. W przypadku mniejszych firm nowe zasady wprowadzają odliczenie dla osób, które zarabiają na podmiotach przejściowych, takich jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki jednoosobowe.
