Co to jest audytor wewnętrzny (IA)?
Audytor wewnętrzny (IA) to wyszkolony profesjonalista zatrudniony przez firmy w celu zapewnienia niezależnych i obiektywnych ocen finansowych i operacyjnych działań biznesowych, w tym ładu korporacyjnego. Ich zadaniem jest dopilnowanie, aby firmy przestrzegały przepisów ustawowych i wykonawczych, przestrzegały właściwych procedur i działały tak skutecznie, jak to możliwe.
Jak wykorzystywany jest audytor wewnętrzny (IA)
Głównym zadaniem audytora wewnętrznego (IA) jest identyfikacja problemów i ich rozwiązywanie, zanim zostaną one wykryte podczas audytu zewnętrznego przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) lub inny rządowy organ regulacyjny. Aby osiągnąć ten cel, badają sprawozdania finansowe, raporty wydatków, inwentaryzację itp., A także tworzą oceny ryzyka dla każdego działu.
Sporządzane są szczegółowe notatki, przeprowadzane są rozmowy z pracownikami, nadzorowane są harmonogramy pracy, aktywa fizyczne są weryfikowane, a sprawozdania finansowe są analizowane w celu wyeliminowania potencjalnie szkodliwych błędów lub fałszerstw oraz znalezienia sposobów na zwiększenie wydajności.
Gdy audytor wewnętrzny (IA) przejdzie wszystko, o co poproszono go o zbadanie, ustalenia zostaną przedstawione w formalnym raporcie. Ten raport opisuje, w jaki sposób przeprowadzono audyt, co odkrył i, w razie potrzeby, sugestie dotyczące możliwych ulepszeń. Zazwyczaj jest prezentowany wyższym kierownictwu w firmie.
W przypadku, gdy zmiany są zalecane, często audytor wewnętrzny (IA) jest później proszony o przeprowadzenie audytu uzupełniającego w celu ustalenia, jak dobrze wprowadzono zalecane zmiany.
Właściwie zarządzane spółki giełdowe mają również zespoły audytu wewnętrznego, które przeprowadzają zgodność z zewnętrznymi agencjami regulacyjnymi, takimi jak SEC, oraz z wytycznymi dotyczącymi audytu określonymi w ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości (GAAP).
Kluczowe dania na wynos
- Audytor wewnętrzny (IA) to wyszkolony profesjonalista, którego zadaniem jest zapewnienie niezależnej i obiektywnej oceny finansowej i operacyjnej działalności firmy. Są zatrudnieni w celu zapewnienia, że firmy przestrzegają odpowiednich procedur i sprawnego funkcjonowania. Raporty końcowe są przedstawiane kierownictwu wyższego szczebla i mogą zawierać rekomendacje.
Wymagania audytora wewnętrznego (IA)
Institute of Internal Auditors (IIA), założony w 1941 roku z siedzibą na Florydzie, jest międzynarodową organizacją zawodową, która ustanawia standardy, wytyczne, najlepsze praktyki i kodeks etyki dla praktyków. Na swojej stronie internetowej IIA definiuje audyt wewnętrzny jako: „niezależne, obiektywne zapewnienie i konsultacje mające na celu zwiększenie wartości i usprawnienie działalności organizacji. Pomaga organizacji osiągnąć swoje cele, wprowadzając systematyczne, zdyscyplinowane podejście do oceny i poprawy efektywności procesów zarządzania ryzykiem, kontroli i zarządzania. ”
Audytor wewnętrzny (IA) vs. Audytor zewnętrzny
Czasami rolę audytorów wewnętrznych i zewnętrznych można mylić. Główna różnica między nimi polega na tym, że audytorzy wewnętrzni (IA) pracują w imieniu kierownictwa firmy. Audytorzy wewnętrzni (IA) są zatrudniani przez spółkę, podczas gdy audytorzy zewnętrzni są mianowani w głosowaniu akcjonariuszy.
Audytorzy wewnętrzni (IA) zatrudniani są w celu edukowania kierownictwa i pracowników w zakresie lepszego funkcjonowania firmy. Z drugiej strony audytorzy zewnętrzni nie mają takich obowiązków. Są odpowiedzialni za przegląd sprawozdań finansowych, aby upewnić się, że są one dokładne i zgodne z GAAP. Ich ustalenia są następnie przekazywane akcjonariuszom, a nie kierownictwu.
Według Association of Certified Fraud Examiners rolą audytora zewnętrznego jest: „kontrola dokumentacji księgowej klientów i wyrażenie opinii, czy sprawozdania finansowe są przedstawiane rzetelnie zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości jednostki, takimi jak ogólnie Akceptowane zasady rachunkowości (GAAP) lub Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Muszą stwierdzić, czy sprawozdania finansowe nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych błędem lub oszustwem. ”
Zgodnie z ustawą o papierach wartościowych z 1933 r. I ustawą o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r. Jest to prawny wymóg, aby wszystkie sprawozdania finansowe spółek publicznych były kontrolowane przez zewnętrznego księgowego.
Zalety audytora wewnętrznego (IA)
Wiele firm decyduje się na zatrudnienie audytora wewnętrznego (IA), mimo że nie jest do tego prawnie zobowiązany. Solidne audyty wewnętrzne są postrzegane jako kluczowy sposób szybkiego rozwiązania problemów, utrzymania dobrej reputacji i zapobiegania marnowaniu pieniędzy.
Raporty złożone przez audytorów wewnętrznych (IA) mogą pomóc firmom prosperować i działać z maksymalną wydajnością. Z tego powodu wielu menedżerów uważa je za konieczny wydatek.
