Ubieganie się o zeznanie podatkowe robi różnicę, jeśli chodzi o podatki. Dodanie osoby uzależnionej od deklaracji podatkowej zwiększa kwotę zwolnienia, o którą można się ubiegać, co z kolei zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu i zobowiązanie podatkowe. Osoby pozostające na utrzymaniu mogą być również wykorzystywane do uzyskiwania ulg podatkowych, takich jak ulga na dziecko i opiekę zależną oraz status dyrektora gospodarstwa domowego. Przed zgłoszeniem roszczenia do osoby uzależnionej od zeznania podatkowego musisz upewnić się, że osoba ta spełnia wszystkie wymagania w zakresie wewnętrznych usług podatkowych (IRS) dla osoby zależnej.
TUTORIAL: Przewodnik po podatku dochodowym od osób fizycznych
Osoba na utrzymaniu jest zazwyczaj definiowana jako osoba, którą wspierasz lub którą się opiekujesz. Ogólnie rzecz biorąc, osobą na utrzymaniu może być dziecko, krewny, a nawet przyjaciel. Jednak do celów podatkowych nie wszyscy, którymi się opiekujesz, kwalifikują się jako osoby na utrzymaniu. IRS opracował kilka zasad, które pomogą ci ustalić, kto jest kwalifikującym się dzieckiem lub krewnym., przeprowadzimy cię przez te zasady.
Zasady kwalifikowania dzieci jako osób pozostających na utrzymaniu
Według IRS jednolitą definicją dziecka jest dziecko naturalne, dziecko adoptowane, pasierb lub kwalifikujące się dziecko zastępcze. Oprócz spełnienia tej definicji osoba pozostająca na utrzymaniu, która jest uznawana za kwalifikujące się dziecko, musi przejść wszystkie cztery następujące testy:
- Test relacji: Kwalifikujące się dziecko może być rodzeństwem, przyrodnim rodzeństwem lub potomkiem (wnuczka, siostrzenica, siostrzeniec itd.), A także inne związki wspomniane powyżej. Test rezydenta: kwalifikujące się dziecko musi mieć takie samo miejsce zamieszkania lub „główne miejsce zamieszkania” jak podatnik przez ponad pół roku. Istnieją jednak wyjątki od czasowych nieobecności; na przykład jeśli kwalifikujące się dziecko znajduje się poza domem z powodu ustaleń dotyczących opieki, szkoły, choroby, obowiązku wojskowego lub firmy, dziecko to nadal spełnia test miejsca zamieszkania. Test wiekowy: Kwalifikujące się dziecko musi być w wieku poniżej 19 lat lub oboje w wieku poniżej 24 lat i być studentem w pełnym wymiarze godzin przez co najmniej pięć miesięcy w roku. Dla osoby trwale i całkowicie niepełnosprawnej nie ma ograniczenia wiekowego. Test wsparcia: Osoba, która jest utrzymywana jako osoba pozostająca na utrzymaniu, nie może udzielić więcej niż połowy swojego wsparcia. Jeśli próbujesz ubiegać się o osobę, która ma pracę i częściowo się nią opiekuje, musisz upewnić się, że możesz udowodnić, że w ciągu roku była ona odpowiedzialna za 50% lub mniej jej całkowite wsparcie.
Kwalifikujące się testy dla dzieci i różne kredyty
Te cztery testy są podstawowymi testami dla kwalifikującego się dziecka, ale w zależności od ulgi podatkowej, o którą starasz się ubiegać, musisz spełnić dodatkowe testy:
- Status zwolnienia z obowiązku posiadania dziecka i status osoby sprawującej opiekę domową: Osoba będąca osobą pozostającą na utrzymaniu musi spełnić cztery podstawowe testy oprócz dwóch innych: Test obywatelstwa: Dziecko kwalifikujące się do zwolnienia na utrzymaniu musi być obywatelem USA, obywatelem USA lub mieszkaniec Stanów Zjednoczonych, Kanady lub Meksyku. Test wspólnego powrotu: jeżeli osoba pozostająca na utrzymaniu jest w związku małżeńskim i składa wspólny powrót ze swoim współmałżonkiem, osoba pozostająca na utrzymaniu nie jest uznawana za kwalifikujące się dziecko. Jedynym wyjątkiem od tej reguły jest sytuacja, gdy osoba pozostająca na utrzymaniu i jego małżonek nie są zobowiązani do składania podatków i robią to tylko w celu uzyskania zwrotu. Kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą pozostającą na utrzymaniu : osoba uznana za osobę pozostającą na utrzymaniu musi przejść cztery podstawowe testy, ale istnieje modyfikacja testu wieku. W przypadku kredytu na opiekę nad dzieckiem i na utrzymaniu osoba pozostająca na utrzymaniu musi mieć mniej niż 13 lat, chyba że dana osoba jest trwale lub całkowicie niepełnosprawna. Ulga podatkowa na dziecko: Dziecko kwalifikuje się do ulgi podatkowej na dziecko, jeśli spełnia cztery podstawowe testy, z wyjątkiem testu wiekowego: Dziecko musi mieć mniej niż 17 lat i należy je zgłosić jako osoba pozostająca na utrzymaniu. Earn Income Credit (EIC): Kwalifikujące się dziecko do EIC musi spełnić tylko trzy podstawowe testy zależne: związek, wiek i miejsce zamieszkania. Oprócz spełnienia tych trzech podstawowych testów dziecko musi mieszkać z tobą w USA przez ponad pół roku.
Zasady Tie-Breaker dla ustalenia kwalifikującego się dziecka
Jeśli kiedykolwiek zdarzy się sytuacja, że dziecko kwalifikuje się jako kwalifikujące się dziecko dla dwóch podatników, do ustalenia, który podatnik występuje o ulgę podatkową, należy zastosować następujące zasady rozstrzygające opracowane przez IRS:
- Gdy dwóch podatników nie może ustalić, kto będzie ubiegał się o dziecko, dziecko będzie kwalifikującym się dzieckiem rodzica. Jeśli obaj podatnicy są rodzicami dziecka i nie złożą wspólnego zeznania, rodzic, który może ubiegać się o dziecko, będzie rodzicem którego dziecko żyło „najdłużej w ciągu roku”. (Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Czasy opodatkowania dla rozwiedzionych rodziców. ) Jeśli okaże się, że dziecko mieszkało z obojgiem rodziców przez taki sam okres, rodzic o najwyższym skorygowanym dochodzie brutto (AGI) może ubiegać się o ulgi podatkowe. podatnicy są rodzicami dziecka, podatnicy z najwyższym AGI mogą ubiegać się o świadczenia.
Zasady dotyczące kwalifikujących się krewnych
Niektóre osoby pozostające na utrzymaniu nie należą do kategorii kwalifikujących się dzieci, ale mogą spełniać inne standardy i testy określone przez IRS, co umożliwia uzyskanie określonych ulg podatkowych. Oprócz wspólnych testów powrotu i obywatelstwa kwalifikujący się krewny musi spełniać następujące cztery zasady:
- Kwalifikujący się test na dziecko: Aby zostać kwalifikującym się krewnym, dana osoba nie może być kwalifikującym się dzieckiem dla nikogo innego. Innymi słowy, osoba pozostająca na utrzymaniu jest kwalifikującym się krewnym tylko wtedy, gdy nie spełnia kwalifikujących się testów na dziecko dla Ciebie lub innego podatnika. Test relacji: kwalifikujący się krewny może być dzieckiem lub potomkiem dziecka, rodzeństwem, przyrodnim rodzeństwem, potomkiem rodzeństwa (siostrzenicy lub siostrzeńca), rodzicem lub przyrodnim rodzicem, przodkiem rodzica (dziadek, pradziadek itp.), wujek lub ciotka, teść lub teściowa lub osoba fizyczna, która mieszka z podatnikiem przez cały rok, niezależnie od tego, czy dana osoba jest powiązana z podatnik, o ile związek między podatnikiem a osobą fizyczną nie narusza lokalnego prawa. Test dochodu brutto: dochód osoby pozostającej na utrzymaniu nie może przekraczać określonej kwoty. W 2013 r. Kwota ta wynosi 3 900 USD. Test wsparcia: aby osoba pozostająca na utrzymaniu była kwalifikującym się krewnym, podatnik musiał udzielić więcej niż połowy swojego wsparcia. Zwróć uwagę na różnicę między testem wsparcia dla kwalifikującego się krewnego a kwalifikującego się dziecka. W przypadku kwalifikującego się dziecka podatnik musi udowodnić, że osoba pozostająca na utrzymaniu (dziecko) zapewniła połowę lub mniej niż połowę własnego wsparcia; w przypadku kwalifikującego się krewnego podatnik musi udowodnić, że podatnik udzielił ponad połowy wsparcia osoby na utrzymaniu.
Dolna linia
Jeśli twoja sytuacja opieki zależnej nie jest prosta, ustalenie, czy dana osoba jest kwalifikującym się dzieckiem czy krewnym, może być bardzo mylące. Jeśli nie możesz ustalić, kim jest kwalifikujące się dziecko lub krewny, lub znajdujesz się w sytuacji, w której nie możesz ustalić, kto może ubiegać się o kwalifikujące się dziecko lub krewny, skontaktuj się z IRS pod numerem 1-800-829-1040 lub skontaktuj się ze swoim lokalne biuro IRS.
