Co to jest trust ubezpieczeniowy?
Zaufanie ubezpieczeniowe to nieodwołalne trust ustanowiony z polisą ubezpieczeniową na życie jako aktywem, umożliwiającą nadawcy polisy zwolnienie aktywów z majątku podlegającego opodatkowaniu.
Po umieszczeniu polisy ubezpieczeniowej na życie w ubezpieczeniu osoba ubezpieczona nie jest już właścicielem polisy, którą powiernik będzie zarządzał w imieniu beneficjentów polisy w chwili śmierci ubezpieczonego.
Jak działa trust ubezpieczeniowy
Zaufanie ubezpieczeniem na życie lub nieodwołalne ubezpieczenie na życie (ILIT) jest często wykorzystywane do odkładania wpływów pieniężnych, które można wykorzystać na opłacenie podatków od nieruchomości, ponieważ polisa ubezpieczenia na życie powinna być zwolniona z podlegającego opodatkowaniu majątku spadkodawcy.
Kluczowe dania na wynos
- Zaufanie ubezpieczeniowe może zapewnić pewną kontrolę nad sposobem wykorzystania aktywów z polis ubezpieczeniowych po Twojej śmierci. Zaufanie ubezpieczeniowe może być wykorzystane w ramach większego planu nieruchomości dla twojej rodziny. W przypadku osób zamożnych zaufanie ubezpieczeniowe może chronić przed beneficjentami płacić podatek od nieruchomości.
Jednym z haczyków zaufania ubezpieczeniowego jest to, że polisa ubezpieczeniowa na życie musi zostać przeniesiona do trustu co najmniej trzy lata przed śmiercią ubezpieczonego. Aby obejść tę zasadę, można zawrzeć nową polisę z małżonkiem jako właścicielem, a następnie umieścić w trustu.
Jako nieodwołalne zaufanie, zmian mogą dokonywać wyłącznie beneficjenci; właściciel oddaje całą kontrolę powiernikowi.
W Stanach Zjednoczonych właściwa własność ubezpieczenia na życie jest ważna, jeśli wpływy z ubezpieczenia mają na celu uniknięcie federalnego opodatkowania nieruchomości. Jeżeli polisa jest własnością ubezpieczonego, wpływy będą podlegały podatkowi od nieruchomości. (Zakłada się, że łączna wartość majątku powiększona o ubezpieczenie na życie jest wystarczająco duża, aby podlegać podatkom od nieruchomości.) Aby uniknąć opodatkowania nieruchomości, niektórzy ubezpieczeni wymieniają dziecko, małżonka lub innego beneficjenta na właściciela polisy.
Uwagi specjalne
Jak wspomniano powyżej, istnieją tego rodzaju wady. Na przykład może to być niezgodne z życzeniami ubezpieczonego lub nadrzędnym interesem beneficjenta, który może być małoletni lub nie ma wyrafinowania finansowego i nie jest w stanie mądrze zainwestować dochodów.
Wpływy z ubezpieczenia zostaną włączone do podlegającego opodatkowaniu majątku beneficjenta w chwili jego śmierci. Jeżeli wpływy zostaną wykorzystane na opłacenie podatku od nieruchomości ubezpieczonego, na pierwszy rzut oka wydaje się, że wpływy te nie mogą być pod ręką, aby zostać opodatkowane po śmierci beneficjenta. Jednak wykorzystanie wpływów z ubezpieczenia do zapłaty podatku od nieruchomości ubezpieczonego skutecznie zwiększa majątek beneficjenta, ponieważ beneficjent nie będzie musiał sprzedawać odziedziczonych aktywów, aby zapłacić takie podatki. Jeżeli wielkość podstawy opodatkowania jest niższa niż maksymalna kwota wyłączenia, zasadniczo nie jest konieczne ustanowienie trustu ubezpieczeniowego; w takim przypadku ubezpieczenie na życie zostanie włączone do masy spadkowej podatnika.
