Zwolennicy obniżek podatków twierdzą, że obniżenie podatków poprawia gospodarkę poprzez zwiększenie wydatków. Ci, którzy się im sprzeciwiają, twierdzą, że obniżki podatków pomagają tylko bogatym, ponieważ może to prowadzić do ograniczenia usług rządowych, na których polegają osoby o niskich dochodach. Innymi słowy, istnieją dwie odrębne strony tej skali bilansowania gospodarczego.
System podatkowy
Federalny system podatkowy opiera się na wielu różnych rodzajach podatków w celu generowania przychodów. Największymi źródłami środków są indywidualny podatek dochodowy i podatek od wynagrodzeń. Około 86% dochodów z podatków generowanych jest przez te podatki. Podatki dochodowe od osób fizycznych są nakładane na dochody, odsetki, dywidendy i zyski kapitałowe, przy czym osoby o wyższych dochodach zazwyczaj płacą wyższe stawki podatkowe. Podatek od wynagrodzeń jest podatkiem nakładanym według ustalonego procentu od wynagrodzeń, do pewnego limitu, i jest płacony równo przez pracodawcę i pracownika.
Podatki od wynagrodzeń stały się ważnym źródłem dochodów rządu federalnego i wzrosły szybciej niż podatki dochodowe, ponieważ rząd podniósł stawki i limity dochodów. Podatek od wynagrodzeń, powszechnie znany jako podatek FICA (federalna ustawa o składkach ubezpieczeniowych), służy do wypłacania świadczeń z zabezpieczenia społecznego, świadczeń Medicare i zasiłków dla bezrobotnych.
Podatki od przedsiębiorstw stanowią 6% łącznych podatków, podczas gdy akcyza i inne podatki stanowią 8%. Podatki akcyzowe są formą federalnego podatku od sprzedaży, nakładanego na różne przedmioty, takie jak benzyna i tytoń.
Za pośrednictwem Centrum zasad podatkowych
Przesunięte obciążenie podatkowe
Rząd federalny stosuje politykę podatkową do generowania przychodów i nakłada obciążenia tam, gdzie uważa, że przyniesie to najmniejszy skutek. Jednak „teoria podatków” (opodatkowanie) (przekonanie, że ciężar podatku spoczywa na miejscu, w którym rząd nakłada podatek), często okazuje się błędna.
Zamiast tego następuje przesunięcie podatków. Przesunięcie obciążenia podatkowego opisuje sytuację, w której reakcja gospodarcza na podatek powoduje zmianę cen i produkcji w gospodarce, przenosząc w ten sposób część obciążenia na innych. Przykład takiej zmiany miał miejsce, gdy rząd w 1991 r. Nałożył podatek od towarów luksusowych, zakładając, że bogaci mogą sobie pozwolić na zapłatę podatku i nie zmienią swoich nawyków związanych z wydatkami.
Niestety popyt na niektóre artykuły luksusowe (towary lub usługi o wysokiej elastyczności) spadł, a sektory, takie jak produkcja samolotów osobistych i budowa łodzi, ucierpiały w niektórych sektorach.
Jeśli podatek zostanie nałożony na towar lub usługę niebędącą wrażliwą na cenę - jak papierosy - nie doprowadziłoby to do dużych zmian, takich jak zamknięcie fabryki i bezrobocie. Badania wykazały, że 10% wzrost ceny papierosów zmniejsza popyt tylko o 4%. Podatek nałożony na towary luksusowe w 1991 r. Wynosił również 10%, ale przychody z podatków spadły o 97 mln USD, a prognozy sprzedaży jachtów spadły o 77%. Niezależnie od tego przy ustalaniu polityki podatkowej należy zawsze brać pod uwagę przesunięcie podatków.
Produkt krajowy brutto
Podatki federalne bezpośrednio wpływają również na produkt narodowy brutto (GNP), będący miarą zamożności narodu. Łatwym sposobem sprawdzenia, w jaki sposób podatki wpływają na produkcję, jest spojrzenie na równanie zagregowanego popytu:
- GNP = C + I + G + NX
Gdzie:
- C = wydatki konsumpcyjne osób fizycznych I = wydatki inwestycyjne (wydatki biznesowe na maszyny itp.) G = zakupy rządowe NX = eksport netto
Wydatki konsumenckie zwykle stanowią dwie trzecie PNB. Jak można się spodziewać, obniżenie podatków podnosi dochód do dyspozycji, pozwalając konsumentowi wydać dodatkowe kwoty, a tym samym zwiększyć PNB.
Obniżenie podatków wypycha w ten sposób zagregowaną krzywą popytu, ponieważ konsumenci żądają więcej towarów i usług o wyższych dochodach do dyspozycji. Obniżki podatków po stronie podaży mają na celu stymulowanie akumulacji kapitału. Jeśli się powiedzie, cięcia spowodują przesunięcie zarówno zagregowanego popytu, jak i zagregowanej podaży, ponieważ poziom cen za podaż towarów zostanie obniżony, co często prowadzi do wzrostu popytu na te towary.
Obniżki podatków i gospodarka
Powszechnie uważa się, że obniżenie krańcowych stawek podatkowych pobudzi wzrost gospodarczy. Chodzi o to, że niższe stawki podatkowe zapewnią ludziom większy dochód po opodatkowaniu, który można by wykorzystać na zakup większej liczby towarów i usług. Jest to argument po stronie poparcia wspierający obniżkę podatków jako ekspansyjny bodziec fiskalny. Ponadto obniżone stawki podatkowe mogłyby zwiększyć oszczędności i inwestycje, co zwiększyłoby wydajność produkcyjną gospodarki.
Jednak badania wykazały, że niekoniecznie musi to być prawda. Dane zebrane przez Bureau of Labor Statistics przez ponad 25 lat pokazują, że osoby o wysokich dochodach wydają znacznie mniej na każdego zaoszczędzonego dolara podatkowego niż osoby o niskich dochodach. Ponadto w 65-letnim badaniu Kongresowej Służby Badawczej wykazano, że wzrost gospodarczy nie był skorelowany ze zmianami górnej granicy podatku krańcowego i stopy zysków kapitałowych.
Innymi słowy, wzrost gospodarczy w dużej mierze nie zależy od tego, ile podatku zamożni płacą. Wzrost jest bardziej prawdopodobny, jeśli osoby o niższych dochodach uzyskają obniżkę podatków.
Kapitał własny?
Ze względu na ideę sprawiedliwości obniżenie podatków nigdy nie jest prostym zadaniem. Dwie odrębne koncepcje to zasada horyzontalna i zasada pionowa. Horyzontalny kapitał własny to idea, że wszystkie osoby powinny być opodatkowane jednakowo. Przykładem kapitału poziomego jest podatek od sprzedaży, w którym zapłacona kwota stanowi procent zakupionego artykułu. Stawka podatku pozostaje taka sama, niezależnie od tego, czy wydasz 1 USD, czy 10 000 USD. Podatki są proporcjonalne.
Drugą koncepcją jest kapitał wertykalny, co przekłada się na zasadę zdolności do zapłaty. Innymi słowy, ci, którzy są najbardziej zdolni do zapłaty, powinni płacić wyższe podatki. Przykładem wertykalnego kapitału własnego jest federalny indywidualny system podatku dochodowego. Podatek dochodowy jest podatkiem progresywnym, ponieważ ułamek płacony rośnie wraz ze wzrostem dochodu.
Optyka i emocje obniżki podatków
Obniżenie podatków staje się emocjonalne, ponieważ w prostych dolarach ludzie, którzy płacą najwięcej w podatkach, również odnoszą największe korzyści. Jeśli obniżysz podatek od sprzedaży o 1%, osoba kupująca Hyundai może zaoszczędzić 200 USD, a osoba kupująca Mercedesa może zaoszczędzić 1000 USD. Chociaż procentowa korzyść jest taka sama, w prostych dolarach, kupujący Mercedes zyskuje więcej.
Obniżenie podatków dochodowych jest bardziej emocjonalne ze względu na progresywny charakter podatku. Obniżenie podatków na rodzinę o małym skorygowanym dochodzie brutto (AGI) pozwoli zaoszczędzić im mniej sumy dolarów niż nieco mniejsza obniżka podatków na rodzinę o znacznie wyższej pensji. Cięcia we wszystkich kierunkach przyniosą większe korzyści osobom zarabiającym w sensie dolara tylko dlatego, że zarabiają więcej.
Decyzja podatkowa
Obniżenie podatków zmniejsza przychody publiczne, przynajmniej w krótkim okresie, i powoduje deficyt budżetowy lub wzrost długu publicznego. Naturalnym środkiem zaradczym byłoby ograniczenie wydatków. Jednak krytycy obniżek podatków twierdzą, że obniżka podatków pomaga bogatym kosztem biednych, ponieważ usługi, które prawdopodobnie zostaną obniżone, są korzystne dla biednych. Zwolennicy twierdzą, że poprzez wkładanie pieniędzy z powrotem do kieszeni konsumenta wzrosną wydatki; stąd gospodarka wzrośnie, a płace wzrosną. Ostatecznie wynik zależy od tego, gdzie dokonuje się cięć.
