Wszyscy wiemy, co powiedział Benjamin Franklin: „Nic nie jest pewne, oprócz śmierci i podatków”. Bez względu na to, jak bardzo starasz się ich unikać, przychodzi czas, gdy będziesz musiał stawić czoła jednej, a potem drugiej. Podatki są na ogół obowiązkiem, który większość ludzi woli płacić minimalnie. Podatnicy dołożą wszelkich starań, aby zmniejszyć część dochodu należnego wujkowi Samowi.
Chociaż można odkryć luki, które zmniejszą całkowity należny podatek, maksymalizacja dochodu po opodatkowaniu może zająć dużo czasu, wydatków i kreatywności. A to brzmi tak samo, jeśli posiadasz własność. Ale jeśli chodzi o sprzedaż nieruchomości, istnieje sposób, aby pomóc sobie odłożyć wysokie rachunki podatkowe do Internal Revenue Service (IRS). Nazywa się to giełdą 1031, która jest coraz częściej uznawana za korzyści podatkowe dla inwestorów na wszystkich poziomach. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o tej regule i jak może ona pomóc.
Kluczowe dania na wynos
- Giełda 1031 to zamiana podobnych nieruchomości, które są utrzymywane w celach biznesowych lub inwestycyjnych w Stanach Zjednoczonych. Wymiana pozwala na potrącenie wszelkich zysków podlegających opodatkowaniu na nieruchomości, która jest po raz pierwszy sprzedawana. Podatnicy mają 45 dni od daty nieruchomość jest sprzedawana w celu zidentyfikowania możliwych nieruchomości zastępczych. Nieruchomość zastępcza musi być zabezpieczona, a wymiana sfinalizowana nie później niż 180 dni po sprzedaży oryginalnego składnika aktywów.
Co to jest wymiana 1031?
1031 Exchange to giełda podobnych nieruchomości w Stanach Zjednoczonych. Mówiąc prościej, sprzedawana nieruchomość nie podlega podatkowi od zysków kapitałowych, dopóki nie zostanie ostatecznie sprzedana bez reinwestycji wpływów. Zasadniczo umożliwia to nie unikanie, ale respektowanie wszelkich podlegających opodatkowaniu zysków z nieruchomości, która jest najpierw sprzedawana.
Na giełdzie 1031 obie nieruchomości muszą być przechowywane w celach biznesowych lub inwestycyjnych i muszą znajdować się w Stanach Zjednoczonych. Chociaż muszą one mieć podobny charakter, jakość właściwości jest nieistotna. Korporacje, spółki osobowe, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i trusty są kwalifikującymi się podmiotami płacącymi podatki, które mogą ustanowić giełdę zgodnie z sekcją 1031.
Ale co z własnością osobistą? Sprzedaż domu mieszkalnego dla innego nie byłaby dozwolona zgodnie z wytycznymi 1031 dotyczącymi wymiany. Ponadto istnieją określone rodzaje nieruchomości, które nie są kwalifikowalne, a zatem nie kwalifikują się do wymiany 1031. Obejmują one:
- Inwentaryzacja biznesu Zapasy i obligacje Notatki debetowe Papiery wartościowe Zainteresowania partnerstwami
Dla wielu osób temat podatków może stać się strasznie mylący. Podatki mogą przejść od prostych do bardzo skomplikowanych, po prostu dodając kilka elementów własności do równania. Jednak wiedza na temat dostępnych skutecznych przepisów podatkowych może być sama w sobie atutem. Giełda 1031 to sekcja kodu podatkowego, która może wynagradzać osoby fizyczne prowadzące określoną działalność gospodarczą i inwestycyjną.
Reguła 1031 Zmiany
Uchwalenie ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu w grudniu 2017 r. Wprowadziło pewne zmiany w definicji nieruchomości. Przed zmianami odpowiednie, takie jak samoloty, sprzęt i licencje franczyzowe kwalifikowały się do wymiany 1031. Ale nowe prawo ograniczyło definicję nieruchomości do nieruchomości. Obowiązują również wspólne dzierżawy (TIC). Są to ustalenia obejmujące dwie lub więcej osób, które dzielą własność nieruchomości lub gruntu.
Uchwalenie ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu wyeliminowało niektóre rodzaje nieruchomości z zasady wymiany 1031, w tym samoloty, sprzęt i licencje franczyzowe
Wymagane wytyczne
Aby zostać autoryzowanym jako giełda 1031, transakcja musi być uzależniona od osiągnięcia i rezygnacji z każdej odpowiedniej nieruchomości. Zaangażowane strony zazwyczaj korzystają z firm ułatwiających wymianę, które pomagają w zarządzaniu tego rodzaju transakcjami, aby zapewnić ich prawidłowe wykonanie. Na szczęście podobnej wymiany nie trzeba kończyć jednocześnie, ale ma ona kilka ograniczeń czasowych, których należy przestrzegać.
Po pierwsze, podatnik ma 45 dni od daty sprzedaży nieruchomości na określenie możliwych nieruchomości zastępczych. Pisemne powiadomienie o tej identyfikacji musi zostać podpisane i dostarczone do sprzedawcy lub wykwalifikowanego przedstawiciela żądanej nieruchomości. W przypadku nieruchomości dokumentacja musi zawierać szczegółowe informacje o nieruchomości, takie jak adres i opis prawny. Następnie nieruchomość zastępcza musi zostać zabezpieczona, a wymiana sfinalizowana nie później niż 180 dni po sprzedaży pierwotnego składnika aktywów lub w terminie zwrotu podatku dochodowego za rok podatkowy, w którym pierwotny składnik aktywów został sprzedany - w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Właściwość musi być bardzo podobna do opisanej w początkowym okresie 45 dni.
Odwrotna wymiana
Teraz, gdy wiesz więcej o regularnej wymianie 1031, ważne jest, aby wiedzieć, że możliwa jest również wymiana zwrotna. Zaletą tego rodzaju wymiany jest to, że podatnik może potrzebować tyle czasu, ile potrzeba na zakup nieruchomości, ponieważ terminy nie są egzekwowane, dopóki nieruchomość nie zostanie oficjalnie nabyta i zarejestrowana z Posiadaczem zakwaterowania na giełdzie. Z technicznego punktu widzenia jest to agent, który posiada prawne tytuły własności do czasu zakończenia zamiany. Inwestor nieruchomości ma 45 dni na określenie, którą nieruchomość chce sprzedać, co często jest już znane. Inwestor ma kolejne 135 dni na sfinalizowanie sprzedaży wyrzeczonej nieruchomości. Odwrotna wymiana stanowi kolejny sposób skorzystania z tej wyjątkowej ulgi podatkowej.
Wymagania dotyczące dokumentacji
Po spełnieniu wszystkich poprzednich warunków istnieją również wymagania administracyjne, które należy udokumentować i śledzić. Zysk z pierwotnej sprzedaży pierwszego składnika aktywów należy zarejestrować, aby w przypadku sprzedaży składnika zastępczego oba zyski były opodatkowane z kilkoma korektami. IRS wymaga śledzenia 1031 wymian na formularzu 8824, który określa szczegóły dotyczące transakcji. Sam formularz żąda opisów wymienianych nieruchomości, dat nabycia i przeniesienia, relacji między dwiema stronami wymiany oraz wartości obu nieruchomości.
Ponadto formularz wymaga deklaracji zysków lub strat ze sprzedanej nieruchomości, a także środków pieniężnych otrzymanych lub zapłaconych wraz z ewentualnymi zobowiązaniami z transakcji. Na koniec należy wymienić podstawę lub koszt niezbędnych uzupełnień i potrąceń oryginalnej nieruchomości. Publikacja IRS 544 zawiera także dodatkowe szczegóły dotyczące sprzedaży i zbycia aktywów oraz ich odpowiedniego traktowania pod względem podatkowym.
Dolna linia
Niepowtarzalny kanał odroczonego podatku dzięki 1031 wymianom może wzmocnić pozycję jednostek, umożliwiając im gwałtowny wzrost ich bogactwa, jeśli zostanie właściwie wykorzystany. Wpływy te można zamiast inwestować w podatek dochodowy po zainwestowaniu w aktywa o podobnej lub wyższej wartości. Idealnie proces ten można powtórzyć, wykorzystując fundusze na zakup nieruchomości zamiast płacić IRS, co powoduje przyspieszenie wzrostu. Odwrotna wymiana oferuje jeszcze większą elastyczność tej zasady, otwierając więcej możliwości dla inwestorów.
Papierkowa robota niezbędna do śledzenia tego rodzaju transakcji jest dokładna, ale nie pozwól, by to przeszkadzało. Na koniec pamiętaj o terminach i terminach, w których nieruchomość można kupić i sprzedać. Brak tych kluczowych okien może być różnicą w płaceniu do 35% podatków lub zwiększeniu wartości netto. Ostatecznie giełda 1031 jest całkowicie legalną strategią odroczenia podatku, z której może skorzystać każdy podatnik w Stanach Zjednoczonych. W perspektywie długoterminowej konsekwentne i prawidłowe stosowanie tej strategii może przynieść znaczne dywidendy przez wiele lat.
