Zbieranie strat z inwestycji podlegających opodatkowaniu to strategia, która pomaga zmniejszyć dochód do opodatkowania, a także zwiększyć zwrot. Aby rozpoznać stratę kapitałową do celów podatkowych, należy faktycznie zlikwidować pozycję w trakcie roku podatkowego. Nie można odliczyć żadnej niezrealizowanej straty z inwestycji.
Kluczowe dania na wynos
- Reguła prania-ubytku lub sprzedaży prania mówi, że sprzedając papier wartościowy, nie można kupić tego samego papieru wartościowego i zebrać straty podatkowe. Powszechną metodą unikania zasady prania-ubytku jest sprzedaż papieru wartościowego i kupienie czegoś za podobna ekspozycja. Często dzieje się tak w przypadku funduszy ETF. Możesz dochodzić do 3 000 USD straty rocznie, która równoważy Twój dochód podlegający opodatkowaniu. Zebranie strat podatkowych może pomóc odciąć się od naliczania podatków od zysków lub emocji przyznania, że inwestycja po prostu nie odrobić.
Reguła sprzedaży prania
Rozpoznając straty podatkowe, musisz uważać, aby nie wywołać sprzedaży prania. Dzięki nowym zasadom raportowania opartym na kosztach, które IRS wprowadził w życie, coraz więcej inwestorów znajdzie się w sprzedaży prania.
Sprzedaż prania ma miejsce, gdy inwestycja jest sprzedawana ze stratą, a ta sama lub „zasadniczo identyczna” inwestycja jest kupowana albo 30 dni kalendarzowych przed, albo po sprzedaży.
Gdy sprzedaż prania ma miejsce na niekwalifikowanym koncie, transakcja jest oflagowana, a strata jest dodawana do podstawy kosztu zasadniczo identycznej zakupionej inwestycji. Jeśli nadal będziesz handlować tą samą lub podobną inwestycją, strata zostanie przeniesiona na każdą transakcję, aż pozycja zostanie ostatecznie całkowicie zlikwidowana przez ponad 30 dni.
Okres utrzymywania inwestycji (krótko- lub długoterminowy zysk kapitałowy) określa się, uwzględniając pierwotny zakup (lub zakupy) sprzedane ze stratą. W przeciwieństwie do innych podlegających opodatkowaniu zysków i strat, sprzedaż prania nie jest związana z konkretnym rokiem kalendarzowym, a zasady ograniczają, kiedy inwestor może rozpoznać te straty.
Inwestycje podlegające zasadom sprzedaży prania
Zasada wyprzedaży dotyczy akcji, obligacji, funduszy inwestycyjnych, funduszy ETF i opcji (każda inwestycja z numerem CUSIP) na niekwalifikowanych rachunkach maklerskich i IRA.
Akcje, akcje uprzywilejowane i opcje różnych korporacji, a także obligacje różnych emitentów, są postrzegane przez IRS jako zasadniczo nie identyczne. Jednak w publikacji IRS 550 zauważono, że korporacje można uznać za zasadniczo identyczne, jeżeli są korporacją poprzednią lub następczą w ramach reorganizacji. Zasady dotyczą także krótkiej sprzedaży.
Według publikacji IRS 564 fundusze wspólnego inwestowania nie są postrzegane jako zasadniczo identyczne z funduszami emitowanymi przez inną firmę. Wiele funduszy inwestycyjnych i funduszy ETF, takich jak fundusze indeksowe, może mieć bardzo podobne pakiety.
Sprzedaż strat podatkowych
Pod koniec roku kalendarzowego często dochodzi do sprzedaży strat podatkowych, ale warto zwrócić uwagę i uchwycić straty podatkowe przez cały rok, gdy bilansujesz lub zamieniasz pozycje w swoim portfelu. Straty wykorzystuje się w pierwszej kolejności w celu skompensowania innych podlegających opodatkowaniu zysków kapitałowych. Następnie do 3000 USD na małżeństwo składające wnioski wspólnie (1500 USD na osobę lub małżeństwo składające wniosek indywidualnie) rocznie może zostać wykorzystane na wyrównanie innych dochodów podlegających opodatkowaniu.
Na przykład, w ciągu roku realizujesz straty długoterminowe w wysokości 5500 USD, a w czasie opodatkowania wykorzystujesz 2000 USD na wyrównanie innych zysków kapitałowych i 3000 USD na wyrównanie zwykłego dochodu. Jeśli stopa długoterminowego zysku kapitałowego wynosi 20%, a efektywna federalna stopa podatkowa wynosi 25%, strata w wysokości 5500 USD zostaje zmniejszona o 1150 USD plus oszczędności na podatkach stanowych (jeśli dotyczy). Następnie niewykorzystana strata 500 USD może zostać przeniesiona na przyszłe lata podatkowe. Niestety straty nie przenoszą się w chwili śmierci.
Strategie
W zależności od tego, czy posiadasz indywidualne akcje, fundusze wspólnego inwestowania czy fundusze będące przedmiotem obrotu giełdowego, możesz zastosować strategie, które pomogą Ci zarządzać zyskami i stratami podlegającymi opodatkowaniu, unikając wyprzedaży.
Możesz także zlikwidować pakiet akcji, rozpoznać stratę, a następnie natychmiast kupić podobną inwestycję, która odpowiada Twojemu celowi inwestycyjnemu lub alokacji portfela. Przykłady obejmują sprzedaż Coca Coli i zakup PepsiCo lub sprzedaż funduszu Vanguard Index 500 i zakup funduszu ETF Vanguard Total Market Index.
Więcej niż jedno konto
Gdy inwestor ma kilka kont, w tym IRA i Roth IRA, zasady sprzedaży prania mają zastosowanie do inwestora, a nie do rachunku. Przepisy IRS wymagają od brokerów śledzenia i zgłaszania sprzedaży prania tego samego numeru CUSIP na tym samym niekwalifikowanym koncie. Inwestorzy są jednak odpowiedzialni za śledzenie i zgłaszanie wszelkich transakcji sprzedaży na innych kontach (własnych i małżonka), które kontrolują, co może uruchomić regułę sprzedaży prania w harmonogramie D IRS.
