Indywidualne konta emerytalne uproszczone (SEP) to odroczone od podatku plany oszczędności emerytalne zaprojektowane w celu umożliwienia właścicielom firm prostszej metody wnoszenia wkładów na konta pracownicze. Zasadniczo SEP-IRA to zbiór tradycyjnych IRA zorganizowany w ramach jednego szerokiego planu pracodawców, który pozwala na składki pracodawców - coś, na co tradycyjne IRA nie pozwalają. Istnieją standardowe ulgi podatkowe na składki pracodawcy, a większość przepisów podatkowych dla indywidualnych kont jest taka sama, jak te stosowane w tradycyjnych IRA.
Kluczowe dania na wynos
- Indywidualne konta emerytalne uproszczone (SEP) są kontami odroczonymi podatkowo, za pośrednictwem których pracodawcy mogą wnosić wkłady na konta emerytalne swoich pracowników. W przypadku SEPS standardowe składki podatkowe dotyczą składek pracodawców, a większość zasad podatkowych dla kont indywidualnych jest taka sama jak te dotyczy tradycyjnych IRA. SEP IRA nie wymaga kosztów początkowych i operacyjnych większości sponsorowanych przez pracodawców planów emerytalnych. Ogólnie 100% wszystkich składek pracodawców podlega odliczeniu od podatku od firmy.
Podatki SEP-IRA dla pracodawców
Pracodawcy mogą dokonywać rocznych składek na indywidualne konta swoich pracowników, o ile nie przekraczają one mniejszej kwoty 57 000 USD (od 2020 r., Z 56 000 USD w 2019 r.) Lub 25% całkowitego rocznego wynagrodzenia pracownika.
SEP IRA nie wymaga kosztów rozruchu i operacyjnych większości sponsorowanych przez pracodawców planów emerytalnych, a zatem jest atrakcyjną opcją dla wielu właścicieli firm. Ponadto plan SEP umożliwia pracodawcy wniesienie wkładu na własną emeryturę na wyższych poziomach, niż byłoby to możliwe w przypadku tradycyjnego IRA. Wreszcie, pracownicy mogą rozpocząć SEP dla swojej działalności na własny rachunek, nawet jeśli uczestniczą w planie emerytalnym pracodawcy na drugim stanowisku.
Samozatrudniony właściciel firmy, który ustanawia SEP-IRA, musi zastosować specjalne obliczenia dostarczone przez Internal Revenue Service, aby ustalić limity składek na swoje konto.
Zasadniczo 100% wszystkich składek pracodawcy podlega odliczeniu od podatku od działalności gospodarczej. Jeżeli łączne składki przekroczą 25% wynagrodzenia wszystkich pracowników, nadwyżka nie będzie podlegać odliczeniu w zeznaniu podatkowym dotyczącym działalności gospodarczej.
Jeśli SEP-IRA nie spełnia wymagań planu, jak stwierdzono w wewnętrznym kodeksie podatkowym, korzyści podatkowe dla firmy przepadają. Jedynym sposobem uniknięcia utraty przywilejów podatkowych jest ukończenie jednego z programów korekty IRS: programu samokorekty (SCP), programu dobrowolnej korekty (VCP) lub programu zamknięcia audytu (CAP).
Podatki SEP-IRA dla kont pracowniczych
Korzyści z odroczenia podatku dla IRA SEP pracownika są podobne do świadczeń tradycyjnych IRA: Składki na konto są pokrywane z dochodów przed opodatkowaniem, a cały wzrost inwestycji na rachunku odbywa się bez podatku. Gdy osoba osiągnie wiek 59, 5 lat, staje się uprawniona do wypłaty środków z SEP-IRA bez ponoszenia kary podatkowej. Kara za przedwczesne wycofanie wynosi 10%.
Po wypłaceniu środki podlegają zwykłym podatkom dochodowym. Jeśli zostaną przedwcześnie wycofane, naliczana jest kara 10% i pobierane są podatki dochodowe. Jeżeli wypłaty dokonano na nierefundowane wydatki medyczne i przekraczają 10% skorygowanego dochodu brutto danej osoby, podział nie podlega karom za wcześniejsze wycofanie. Istnieją podobne wyjątki dla właścicieli kont, którzy stają się niepełnosprawni, oraz dla tych, którzy muszą płacić za ubezpieczenie medyczne.
Podobnie jak tradycyjne IRA i każdy rachunek kwalifikowany ze składkami przed opodatkowaniem, SEP-IRA przeprowadza wymaganą minimalną wypłatę podlegającą opodatkowaniu w skali rocznej, rozpoczynając rok podatkowy po tym, jak właściciel konta skończy 70, 5 roku. Kwota minimalnej wypłaty jest obliczana przez IRS na podstawie salda konta na koniec roku i oczekiwanej długości życia właściciela konta.
Pracownicy mają możliwość przeniesienia swoich funduszy SEP-IRA na inne kwalifikowane konto, takie jak zwykłe IRA, bez ponoszenia dodatkowych kar podatkowych.
