Definicja daru zaufania
Dar zaufania jest pośrednim przekazaniem majątku beneficjentowi w drodze specjalnego porozumienia prawnego i powierniczego. Celem podarunku powierniczego jest uniknięcie podatków od prezentów, które przekraczają roczną kwotę zwolnienia z podatku od podarunków. Dawcy prezentów prawie zawsze płacą podatki od prezentów, jeśli prezenty przekroczą 13 000 USD w ciągu jednego roku. Prezenty zaufane są powszechnie używane przez rodziców lub dziadków, którzy chcą założyć fundusz powierniczy dla swoich dzieci lub wnuków.
Złamanie daru zaufania
Dawcy prezentów mogą dawać prezenty przekraczające roczne wyłączenie bez płacenia podatków poprzez ustanowienie specjalnego rodzaju trustu, takiego jak Crummey. Prezent dla trustu Crummey umożliwia beneficjentowi wycofanie aktywów prezentu na ograniczony czas, co sprawia, że prezent uważany jest za bieżący interes, a zatem kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od darowizn. Jeśli prezent nie miałby tych praw do wycofania w ograniczonym czasie, byłby uważany za przyszły interes i w konsekwencji podlegałby podatkom od prezentów. Jednak ogólnie przyjmuje się, że beneficjent faktycznie nie dokona wypłaty środków w okresie karencji.
KLUCZOWE PODEJŚCIA
- Zaufanie do prezentów to realna metoda unikania podatków od prezentów, które przekraczają roczną kwotę zwolnienia z podatku od prezentów.
- Prezent dla trustu Crummey umożliwia beneficjentom wycofanie prezentu na ograniczony czas, co oznacza, że jest on prezentem jako bieżące zainteresowanie, a zatem kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od darowizn.
- IRS okresowo zmienia zwolnienie z podatku od nieruchomości i prezentów, ale zgodnie z najnowszymi danymi ogłoszonymi w 2018 r. Zwolnienie wynosi 5, 6 mln USD na osobę i 11, 2 mln USD na małżeństwo.
Prezent w zaufaniu i szczegóły podatku od darowizn
W 2018 r.IRS ogłosiło, że zwolnienie z podatku od nieruchomości i prezentów wynosi 5, 6 mln USD na osobę i 11, 2 mln USD dla małżeństwa. Indywidualny limit wzrósł z 5, 49 mln USD w 2017 r. Roczna kwota wykluczenia podarunku wynosi 15 000 USD, w porównaniu z 14 000 USD w 2017 r. Oprócz limitów na 2018 r. IRS wydało również kilka dodatkowych aktualizacji, w tym nową internetową usługę dostarczania transkrypcji (TDS), który zapewnia osobom fizycznym i upoważnionym praktykom możliwość przeglądania i drukowania natychmiastowych zapisów kont do deklaracji podatku od nieruchomości.
W poprzednich latach zwolnienie z podatku od darowizn wynosiło następujące kwoty:
- 1 500 000 USD (2004-2005) 2 000 000 USD (2006-2008) 3 500 000 USD (2009) 5 000 000 USD (2010-2011) 5 120 000 USD (2012) 5 250 000 USD (2013) 5 340 000 USD (2014) 5 430 000 USD (2015) 5 450 000 USD (2016) 5 490 000 USD (2017)
Prezent w zaufaniu i dziedzictwie
Dar zaufania jest jedną z metod ustanowienia poduszki finansowej dla przyszłych pokoleń. Przenoszenie bogactwa z pokolenia na pokolenie za pomocą testamentu lub w inny sposób dziedziczenia jest skomplikowanym przedsięwzięciem, zarówno logistycznym, jak i emocjonalnym. Jednocześnie zasady te mogą przynieść ogromne korzyści jednostkom, rodzinom i społecznościom. Przykład: w maju 2017 r. Hinrichs Family Trust przekazał 173, 33 USD na rzecz Fundacji Społecznej Solano, przekazując kwotę na rzecz sprawy - bezpośrednio z ich zaufania. Zrozumienie niuansów obdarowywania może przynieść wartość dodaną zarówno beneficjentom, jak i beneficjentom.
