Co to jest formularz 8606?
Formularz 8606 „Internal Revenue Service” (IRS), „Nedeductible IRAs”, jest używany przez filerów, którzy wnoszą wkłady nieedukowalne na indywidualne konto emerytalne (IRA). Dla każdego roku podatkowego, w którym dokonywane są składki niepodlegające zwrotowi, należy złożyć osobny formularz.
Zwykle składki na IKE można odliczyć od zwykłego dochodu. Jednak w niektórych okolicznościach osoby, które uczestniczą w pracowniczym planie emerytalnym i których gospodarstwa domowe przekraczają próg zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI), mogą nie być w stanie wnieść tych składek, które mogą podlegać odliczeniu, chociaż nadal mogą wnieść wkład w IRA.
Kluczowe dania na wynos
- Filerzy, którzy wnoszą wkład niepodlegający redukcji do IRA, używają formularza IRS 8606. Każdy podatnik, którego podstawa kosztu jest wyższa od zera dla aktywów IRA, powinien użyć formularza 8606, aby proporcjonalnie podlegać opodatkowaniu w stosunku do kwot niepodlegających opodatkowaniu. Formularz pliku 8606 z formularzem 1040 lub 1040NR do terminu płatności, w tym terminy przedłużenia. Jeśli podatnicy nie złożą formularza 8606 w roku dystrybucji, może on zostać zobowiązany do zapłaty podatków dochodowych (i ewentualnie kar) od środków, które mogą być wolne od podatku.
Kto może złożyć 8606?
Uczestnicy powinni złożyć formularz 8606 w połączeniu ze standardowymi formularzami podatku dochodowego (1040 lub 1040NR) dla poszczególnych podmiotów. Każdy podatnik, którego podstawa kosztu jest wyższa od zera dla aktywów IRA (połączenie składek po opodatkowaniu i przed opodatkowaniem, lub składek podlegających odliczeniu i niepodlegających odliczeniu) powinien użyć formularza 8606 w celu proporcjonalnego podziału kwot podlegających opodatkowaniu na kwoty niepodlegające opodatkowaniu.
Jeśli podatnik nie złoży formularza IRS 8606 w roku dystrybucji, mogą być należne podatki dochodowe (i ewentualnie kary). To, co zwykle byłoby pieniędzmi wolnymi od podatku, jest teraz opodatkowane.
Ponowna charakterystyka IRA
Młodsi inwestorzy powinni rozważyć „zmianę charakterystyki” tradycyjnych i uproszczonych emerytur pracowniczych (SEP) na aktywa IRA jako aktywa Rotha. Tak ponownie scharakteryzowane aktywa podlegają natychmiastowemu opodatkowaniu jako zwykły dochód; pieniądze umieszczone w tradycyjnej lub SEP IRA zwykle nigdy nie były opodatkowane. Kiedy pieniądze pochodzą z tradycyjnej lub SEP IRA, stają się opodatkowane. Już opodatkowane pieniądze nie są opodatkowane, gdy wychodzą z konta.
Brak konieczności płacenia podatków od przyszłych wypłat może przeważyć bezpośredni rachunek podatkowy spowodowany przez zmianę charakterystyki. Inwestorzy powinni porozmawiać z doradcą podatkowym przed próbą zmiany charakterystyki.
Formularz 8606 jest również wymagany, gdy: 1) podatnik przekształca tradycyjną lub SEP IRA w IRA Roth, lub 2) otrzymuje rozkład IRA, który można przypisać do poprzednich składek niepodlegających odliczeniu.
Jak złożyć formularz 8606
Złóż formularz 8606 z formularzem 1040 lub 1040NR przed terminem, w tym terminami przedłużeń. Jeśli nie musisz składać zeznania podatkowego, ale musisz złożyć formularz 8606, podpisz formularz 8606 i wyślij go do urzędu skarbowego w tym samym czasie i miejscu, w innym przypadku złożysz 1040 lub 1040NR. Zasadniczo po złożeniu zeznania podatnik może zmienić wkład niepodlegający odliczeniu na tradycyjny IRA na wkład podlegający odliczeniu (lub odwrotnie) w terminie do złożenia formularza 1040X „Zmieniona indywidualna deklaracja podatkowa dla osób fizycznych”.
