Co to jest formularz 1099-B?
Formularz 1099-B: Wpływy z pośrednika i wymiany barterowej to federalny formularz podatkowy, który wyszczególnia zyski lub straty podatnika z każdej transakcji dokonanej w ciągu roku podatkowego. Broker lub giełda barterowa musi wysłać kopię formularza do wszystkich klientów do 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym.
Podatnicy przekazują informacje z formularza 1099-B do formularza 8949, aby obliczyć swoje wstępne zyski i straty. Wynik jest wprowadzany do załącznika D deklaracji podatkowej.
Kluczowe dania na wynos
- Formularz 1099-B jest wysyłany przez brokerów do ich klientów. Wyszczególnia wszystkie transakcje dokonane w trakcie roku podatkowego. Poszczególne osoby wykorzystują informacje do wypełnienia harmonogramu D, wykazując swoje zyski i straty za dany rok podatkowy. Suma ta stanowi dochód (lub stratę) podatnika za dany rok.
Kto może złożyć formularz 1099-B?
Brokerzy muszą przesłać ten formularz do IRS, a także wysłać kopię bezpośrednio do każdego klienta, który sprzedał akcje, opcje, towary lub inne papiery wartościowe w trakcie roku podatkowego. IRS wymaga złożenia formularza, który posłuży jako zapis zysków lub strat podatnika.
Załóżmy na przykład, że sprzedałeś kilka akcji w zeszłym roku. Wpływy ze sprzedaży wyniosły 10 000 USD. Liczba ta zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego z dwóch źródeł: jednego z domu maklerskiego na formularzu 1099-B, a drugiego od ciebie jako raportu o zyskach kapitałowych podlegających opodatkowaniu.
Informacje na formularzu 1099-B zawierają opis każdej inwestycji, datę i cenę zakupu, datę i cenę sprzedaży oraz wynikający z nich zysk lub stratę. Prowizje od tych transakcji są wyłączone.
Jako podatnik Twoje straty kapitałowe są odejmowane od zysków kapitałowych i mogą być wykorzystane do zmniejszenia zgłaszanego dochodu do opodatkowania. Istnieją ograniczenia wysokości straty kapitałowej, którą można odliczyć w każdym roku podatkowym. Jeżeli jednak strata kapitałowa przekroczy limit, różnicę można przenieść na kolejny rok lub lata podatkowe.
Formularz 8949 służy do wstępnego obliczenia zysków lub strat z inwestycji.
Jak złożyć formularz 1099-B
Makler lub giełda barterowa powinna zgłaszać każdą transakcję (inną niż kontrakty futures regulowane, waluty obce lub kontrakty opcyjne zgodnie z sekcją 1256) na osobnym formularzu 1099-B.
Osobny formularz 1099-B należy złożyć dla każdego, kto sprzedał (w tym krótką sprzedaż) akcje, towary, regulowane kontrakty futures, kontrakty walutowe (zgodnie z kontraktem terminowym lub regulowanym kontraktem futures), kontrakty forward, instrumenty dłużne, opcje lub kontrakty futures na papiery wartościowe.
Dodatkowe zastosowania formularza 1099-B
Firma uczestnicząca w niektórych czynnościach wymiany z inną firmą może wymagać złożenia formularza 1099-B. Służy do zgłaszania zmian w strukturze kapitału lub kontroli nad korporacją, w której posiadasz akcje.
Formularz podaje otrzymane środki pieniężne oraz wartość godziwą otrzymanych towarów lub usług lub otrzymanych kredytów kupieckich.
Podatnicy mogą być zobowiązani do zgłaszania otrzymania zysków osiągniętych podczas działalności barterowej. Zyski podlegające zgłoszeniu mogą mieć formę gotówki, nieruchomości lub akcji.
Formularz 1099-B
Formularz 1099-B jest wykorzystywany przez domy maklerskie i giełdy barterowe do rejestrowania zysków i strat klientów w roku podatkowym. Poszczególni podatnicy otrzymają formularz od swoich brokerów już wypełnionych.
Inne odpowiednie formularze
