CO TO JEST Wykluczenie i odliczenie mieszkań zagranicznych
Wykluczenie i odliczenie mieszkania za granicą to ulga dla podatników, którzy mieszkają i pracują w obcym kraju, aby wykluczyć wszelkie kwoty, które ich pracodawca przeznacza na pokrycie kosztów związanych z mieszkaniem. Wyłączenie to ma zastosowanie niezależnie od tego, czy wydatki są płacone bezpośrednio podatnikowi, czy w jego imieniu. Wykluczenie lub odliczenie mieszkania za granicą oblicza się w częściach VI, VIII i IX formularza 2555.
PRZEŁAMANIE Wyłączenia i odliczenia mieszkań zagranicznych
Aby kwalifikować się do wykluczenia i odliczenia mieszkania za granicą, podatnicy muszą spełniać te same kryteria czasowe, co w przypadku bona fide rezydenta lub testów obecności fizycznej. Wyłączenie mieszkaniowe ma również zastosowanie tylko do kwot uważanych za opłacone wraz z kwotami podanymi przez pracodawcę, które obejmują wszelkie kwoty wypłacone osobie fizycznej lub zapłacone lub poniesione w ich imieniu przez pracodawcę, które są uważane za podlegający opodatkowaniu dochód zagraniczny. Odliczenie mieszkaniowe ma zastosowanie tylko do kwot opłaconych z dochodów z samozatrudnienia.
Kwota mieszkaniowa to suma wydatków mieszkaniowych na dany rok minus podstawowa kwota mieszkaniowa. Obliczenie podstawowej kwoty zakwaterowania jest powiązane z maksymalnym wykluczeniem dochodu zagranicznego. Kwota ta wynosi 16 procent maksymalnej kwoty wykluczenia, obliczanej codziennie, pomnożonej przez liczbę dni w okresie kwalifikacyjnym, które przypadają w roku podatkowym danej osoby.
Wydatki mieszkaniowe obejmują uzasadnione wydatki faktycznie zapłacone lub poniesione na mieszkanie w obcym kraju dla osoby, jej małżonka i osób pozostających na ich utrzymaniu, pod warunkiem że mieszkali również za granicą. Kwalifikujące się wydatki mogą również obejmować płatności mające na celu wyrównanie podatków i wydatki edukacyjne na dzieci lub osoby pozostające na utrzymaniu podatnika. Koszty związane z zakupem nieruchomości lub zatrudnieniem pracowników domowych nie kwalifikują się do wyłączenia. Wydatki na mieszkanie nie obejmują wydatków uznanych za hojne lub nieistotne w danych okolicznościach.
Granice wykluczenia i odliczenia mieszkań zagranicznych
Limit wydatków mieszkaniowych wynosi zazwyczaj 30 procent maksymalnego wykluczenia dochodu zagranicznego, ale może się różnić w zależności od miejsca, w którym ponosisz koszty mieszkaniowe. Ponadto zagraniczne wydatki mieszkaniowe nie mogą przekraczać łącznego dochodu zagranicznego uzyskanego przez osobę fizyczną za dany rok podatkowy. Odliczenie zagranicznego mieszkania nie może być większe niż jego dochód uzyskany za granicą, pomniejszony o sumę ich całkowitego wykluczenia dochodu zagranicznego powiększonego o ich wykluczenie mieszkaniowe. Limit wydatków mieszkaniowych różni się w zależności od miejsca, w którym ponosisz koszty mieszkaniowe. Limit wydatków mieszkaniowych oblicza się za pomocą arkusza roboczego na stronie 3 instrukcji dla formularza 2555.
