Rezerwa wyrównawcza

Co to jest rezerwa wyrównawcza

Rezerwa wyrównawcza to rezerwa długoterminowa, którą towarzystwo ubezpieczeniowe utrzymuje, aby zapobiec wyczerpaniu przepływów pieniężnych w przypadku znacznej nieprzewidzianej katastrofy.

ŁAMANIE W DÓŁ Rezerwa wyrównawcza

Katastrofalne zdarzenie, takie jak powódź, trzęsienie ziemi lub pożar, może spowodować poważne wyczerpanie rezerwy wyrównawczej zakładu ubezpieczeń. Rezerwy te można postrzegać jako osobisty „fundusz na deszczowy dzień” firmy, kompensujący nieprzewidziane i często kosztowne wydarzenia. Na przykład potężna burza uderza w obszar, w którym ubezpieczyciel ubezpieczył szereg nieruchomości; duża liczba strat wymaga od firmy dostępu do rezerwy wyrównawczej. Powodzie, pożary i tornada mogą powodować podobnie duże straty.

Przepisy dotyczące rezerw wyrównawczych w Wielkiej Brytanii

Szczegółowe informacje na temat zasad regulujących rezerwy wyrównawcze dla brytyjskich towarzystw ubezpieczeniowych znajdują się w rozporządzeniach dotyczących towarzystw ubezpieczeniowych (rezerw) z 1996 r. Jest to streszczenie głównych punktów rządzących rezerwami na ubezpieczenia niekredytowe:

• Firma powinna prowadzić dwie oddzielne rezerwy wyrównawcze, jedną na działalność związaną z ubezpieczeniami kredytu i jedną na wszystkie pozostałe rodzaje działalności. W każdym przypadku na koniec każdego roku obrotowego firma oblicza kwotę każdego przelewu do rezerwy i osobno określa kwotę każdego przelewu z rezerwy. Ponadto istnieje nadrzędne obliczenie zapewniające, że na koniec roku budżetowego rezerwa wyrównawcza nie będzie większa niż jej maksymalna dopuszczalna wartość. W przypadku działalności innej niż ubezpieczenie kredytu istnieje pięć kategorii działalności, dla których wymagane są rezerwy wyrównawcze:
  • Grupa biznesowa A: Szkody majątkowe, w tym odpowiadająca im umowa z proporcjonalną umową reasekuracyjną Grupa biznesowa Β: Ryzyko straty bezpośredniej, fakultatywnej i proporcjonalnej wynikające z traktatu Grupa biznesowa C: Działalność morska i lotnicza, w tym odpowiadająca jej umowa z reasekuracją Grupa biznesowa D: Ryzyko nuklearne Grupa biznesowa Ε: Non- kategorie biznesowe umowy proporcjonalnej reasekuracji odpowiadające działalności w klasie księgowej 6 (szkody majątkowe) oraz ryzyko straty wynikającej z nieproporcjonalnej umowy reasekuracyjnej
  Przesunięcia do rezerwy powinny stanowić procent składki przypisanej netto, zgodnie z poniższym harmonogramem:
  • Grupa biznesowa A: 3 procent Grupa biznesowa Β: 3 procent Grupa biznesowa C: 6 procent Grupa biznesowa D: 75 procent Grupa biznesowa Ε: 11 procent
  Przelewy z rezerwy powinny być kwotą na pokrycie wszelkich „nienormalnych strat”. Kwota ta jest ustalana według odrębnych zasad, w zależności od tego, czy przedsiębiorstwo jest rozliczane na podstawie roku wypadkowego, czy na podstawie roku ubezpieczenia. Zasadniczo, nienormalna strata to nadwyżka poniesionych roszczeń (pomniejszona o reasekurację i inne kwoty odzyskane, z wyłączeniem kosztów zarządzania roszczeniami, ale obejmująca bezpośrednie koszty likwidacji szkód) w stosunku do procentu składek netto (reasekuracyjnych) pokazanych poniżej. Surowe definicje są różne dla podstaw księgowych dotyczących wypadków i lat ubezpieczeniowych. Kwoty te są obliczane osobno dla tych dwóch zasad, a następnie agregowane dla każdej grupy biznesowej, a ta łączna kwota jest przekazywana, z zastrzeżeniem maksymalnej grupy biznesowej. Do obliczania roku wypadkowego stosuje się zarobione składki netto, natomiast do roku ubezpieczeniowego stosuje się przypisane składki netto.