Co to jest trust?
Zaufanie to stosunek powierniczy, w którym jedna strona, zwana powiernikiem, daje drugiej stronie, powiernikowi, prawo do posiadania tytułu prawnego do nieruchomości lub aktywów na rzecz osoby trzeciej, beneficjenta. Powiernictwa tworzone są w celu zapewnienia ochrony prawnej majątku wierzyciela, aby upewnić się, że majątek ten jest dystrybuowany zgodnie z życzeniem wierzyciela, a także w celu zaoszczędzenia czasu, zmniejszenia formalności i, w niektórych przypadkach, uniknięcia lub zmniejszenia podatków od spadków lub nieruchomości. W dziedzinie finansów trust może być również rodzajem funduszu zamkniętego zbudowanego jako spółka akcyjna.
Zaufanie
Zrozumienie zaufania
Fundusze powiernicze tworzone są przez osadników (osoby fizyczne i ich prawnika), którzy decydują o sposobie przekazania części lub całości swoich aktywów powiernikom. Ci powiernicy utrzymują aktywa dla beneficjentów trustu. Zasady zaufania zależą od warunków, na których zostało zbudowane. W niektórych obszarach starsi beneficjenci mogą zostać powiernikami. Na przykład w niektórych jurysdykcjach podmiot udzielający pomocy może być jednocześnie beneficjentem dożywotnim i powiernikiem.
Zaufanie można wykorzystać do ustalenia, w jaki sposób pieniądze danej osoby powinny być zarządzane i dystrybuowane, gdy ta osoba żyje lub po jej śmierci. Zaufanie pomaga unikać podatków i spadków. Może chronić aktywa przed wierzycielami i może dyktować warunki dziedziczenia dla beneficjentów. Wady trustów polegają na tym, że wymagają czasu i pieniędzy, aby je utworzyć, i nie można ich łatwo odwołać.
Zaufanie to jeden ze sposobów zapewnienia beneficjenta, który jest nieletni lub ma upośledzenie umysłowe, co może upośledzić jego zdolność do zarządzania finansami. Gdy beneficjent zostanie uznany za zdolnego do zarządzania swoimi aktywami, otrzyma posiadanie trustu.
Kategorie trustów
Chociaż istnieje wiele różnych rodzajów trustów, każdy z nich pasuje do jednej lub więcej z następujących kategorii:
Żywy lub testamentowy
Żywe zaufanie - zwane także trustem między vivos - to pisemny dokument, w którym aktywa jednostki są przekazywane jako zaufanie do użytku i korzyści jednostki w ciągu jej życia. Aktywa te są przekazywane jego beneficjentom w chwili śmierci danej osoby. Dana osoba ma następcę powierniczego, który odpowiada za przeniesienie aktywów.
Zaufanie testamentowe, zwane także testamentem, określa, w jaki sposób majątek jednostki jest wyznaczany po jej śmierci.
Odwołalne lub nieodwołalne
Odwoływalne zaufanie może zostać zmienione lub rozwiązane przez wierzyciela w trakcie jego życia. Nieodwołalne zaufanie, jak sama nazwa wskazuje, to takie, które powiernik nie może zmienić po ustanowieniu, lub takie, które staje się nieodwołalne po jego śmierci.
Żywe trusty mogą być odwołalne lub nieodwołalne. Zaufania testamentowe mogą być tylko nieodwołalne. Nieodwołalne zaufanie jest zwykle bardziej pożądane. Fakt, że jest niezmienny, zawiera aktywa, które zostały trwale przeniesione z posiadania wierzyciela, co pozwala całkowicie zminimalizować lub całkowicie uniknąć podatków od nieruchomości.
Finansowane lub niefundowane
Zaufane fundusze mają aktywa przekazane mu przez powiernika w trakcie jego życia. Nierzeczywiste zaufanie składa się wyłącznie z umowy powierniczej bez finansowania. Fundusze nierzeczywiste mogą zostać sfinansowane po śmierci wierzyciela lub pozostać nierzeczywiste. Ponieważ nierzeczywiste zaufanie naraża aktywa na wiele niebezpieczeństw, zaufanie ma na celu uniknięcie, dlatego ważne jest zapewnienie odpowiedniego finansowania.
Wspólne cele trustów
Fundusz powierniczy jest starożytnym instrumentem - w rzeczywistości sięgającym czasów feudalnych - który czasami jest witany z pogardą, ze względu na jego związek z bezczynnymi bogatymi (jak w pejoratywnym „funduszu powierniczym”). Jednak trusty są bardzo wszechstronnymi pojazdami, które mogą chronić aktywa i kierować je w odpowiednie ręce w teraźniejszości i przyszłości, długo po śmierci właściciela pierwotnego majątku.
Zaufanie to osoba prawna zatrudniona do przechowywania nieruchomości, więc aktywa są na ogół bezpieczniejsze niż w przypadku członka rodziny. Nawet krewny z najlepszymi intencjami może stanąć przed sądem, rozwodem lub innym nieszczęściem, narażając te aktywa na ryzyko.
Chociaż wydają się być nastawione przede wszystkim na osoby i rodziny o wysokich wartościach netto, ponieważ ich ustanowienie i utrzymanie może być kosztowne, osoby z większej liczby środków z klasy średniej mogą również okazać się przydatne - na przykład w zapewnieniu opieki osobom niepełnosprawnym fizycznie lub psychicznie, na przykład zależnym.
Niektóre osoby używają trustów po prostu w celu zachowania prywatności. Warunki testamentu mogą być publiczne w niektórych jurysdykcjach. Te same warunki testamentu mogą obowiązywać za pośrednictwem trustu, a osoby, które nie chcą, aby ich testamenty były publikowane publicznie, decydują się na trusty.
Fundusze mogą być również wykorzystywane do planowania nieruchomości. Zazwyczaj aktywa zmarłej osoby są przekazywane małżonkowi, a następnie równo dzielone na pozostałe dzieci. Jednak dzieci poniżej 18 roku życia muszą mieć powierników. Powiernicy mają kontrolę nad majątkiem tylko do momentu, gdy dzieci osiągną dorosłość.
Zaufania można również wykorzystywać do planowania podatkowego. W niektórych przypadkach konsekwencje podatkowe wynikające z korzystania z trustów są niższe w porównaniu z innymi alternatywami. W związku z tym korzystanie z trustów stało się podstawową kwestią w planowaniu podatkowym dla osób fizycznych i korporacji.
Aktywa trustu korzystają ze zwiększonej podstawy, co może oznaczać znaczne oszczędności podatkowe dla spadkobierców, którzy ostatecznie dziedziczą z trustu. Natomiast aktywa, które są po prostu rozdawane w trakcie życia właściciela, zwykle pokrywają jego pierwotną podstawę kosztów.
Oto sposób obliczeń: udziały, które przy zakupie pierwotnie kosztują 5000 USD, i które są warte 10 000 USD, kiedy spadkobierca trustu je odziedziczy, miałyby podstawę 10 000 USD. Gdyby ten sam beneficjent otrzymał je w prezencie, gdy pierwotny właściciel jeszcze żył, ich podstawa wynosiłaby 5000 USD. Później, gdyby akcje zostały sprzedane za 12 000 USD, osoba, która odziedziczyła je od trustu, byłaby winna podatek od zysku w wysokości 2000 USD, podczas gdy ktoś, kto otrzymał akcje, byłby winien podatek od zysku w wysokości 7 000 USD. (Należy pamiętać, że podwyższenie podstawy dotyczy ogólnie odziedziczonych aktywów, a nie tylko tych, które wiążą się z zaufaniem).
Wreszcie, osoba może utworzyć trust, aby zakwalifikować się do Medicaid i nadal zachować przynajmniej część swojego bogactwa.
Kluczowe dania na wynos
- Zaufanie to relacja powiernicza, w której powiernik daje innej stronie, zwanej powiernikiem, prawo do posiadania tytułu prawnego do nieruchomości lub aktywów na rzecz osoby trzeciej. Podczas gdy są one ogólnie kojarzone z bezczynnymi bogatymi, trusty są bardzo wszechstronne instrumenty, które można wykorzystać do różnych celów, aby osiągnąć określone cele. Każde zaufanie dzieli się na sześć ogólnych kategorii - żywe lub testamentowe, finansowane lub niefinansowane, odwołalne lub nieodwołalne.
Rodzaje funduszy powierniczych
Poniżej znajduje się lista najpopularniejszych rodzajów funduszy powierniczych:
Trust Shelter Trust: czasami nazywany trustem obejściowym lub trustem rodzinnym, zaufanie to pozwala na zapisanie kwoty do (ale nie przekraczającej) zwolnienia z podatku od nieruchomości. Reszta majątku przechodzi na małżonka, zwolnionego z podatku. Środki ulokowane w funduszu powierniczym schronienia są na zawsze wolne od podatków od nieruchomości - nawet jeśli rosną.
Pomijanie pokoleń: to zaufanie pozwala osobie na przeniesienie aktywów zwolnionych z podatku do beneficjentów co najmniej dwóch pokoleń ich młodszych dzieci - zazwyczaj ich wnuków.
Qualified Personal Residence Trust: to zaufanie usuwa dom osoby (lub dom wakacyjny) z jej majątku. Może to być pomocne, jeśli właściwości będą bardzo cenione.
Zaufanie ubezpieczeniowe: to nieodwołalne zaufanie chroni polisę ubezpieczeniową na życie w ramach trustu, usuwając w ten sposób z podlegającego opodatkowaniu spadku. Chociaż dana osoba nie może już pożyczać w ramach polisy ani zmieniać beneficjentów, wpływy można wykorzystać na pokrycie kosztów nieruchomości po śmierci osoby.
Zaufana nieruchomość z zastrzeżonymi interesami końcowymi: zaufanie to umożliwia kierowanie aktywów do określonych beneficjentów - osób, które przeżyły - w różnym czasie. W typowym scenariuszu małżonek otrzyma dożywotni dochód z trustu, a dzieci otrzymają resztki po śmierci małżonka.
Oddzielne zaufanie udziału: To zaufanie pozwala rodzicowi ustanowić zaufanie z różnymi funkcjami dla każdego beneficjenta (tj. Dziecka).
Spendthrift Trust: to zaufanie chroni aktywa, które osoba powierza w trustu, przed roszczeniami wierzycieli. Zaufanie to pozwala również zarządzać aktywami przez niezależnego powiernika i zabrania beneficjentowi sprzedaży jego udziałów w trustu.
Fundacja charytatywna: z tego funduszu korzysta konkretna organizacja charytatywna lub non-profit. Zazwyczaj fundusz charytatywny jest tworzony w ramach planu nieruchomości i pomaga obniżyć lub uniknąć podatków od nieruchomości i prezentów. Charytatywne fundusze powiernicze, finansowane w ciągu życia danej osoby, rozdzielają dochody wyznaczonym beneficjentom (takim jak dzieci lub małżonek) na określony czas, a następnie przekazują pozostałe aktywa na cele charytatywne.
Zaufanie o szczególnych potrzebach: zaufanie to jest przeznaczone dla osoby pozostającej na utrzymaniu, która otrzymuje świadczenia rządowe, takie jak świadczenia z tytułu niezdolności do pracy z ubezpieczenia społecznego. Utworzenie trustu umożliwia osobie niepełnosprawnej uzyskanie dochodu bez wpływu na płatności rządowe lub ich utraty.
Ślepe zaufanie: zaufanie to zapewnia powiernikom obsługę aktywów zaufania bez wiedzy beneficjentów. Może to być przydatne, jeśli beneficjent musi unikać konfliktów interesów.
Totten Trust: znane również jako konto płatne przy śmierci, zaufanie to powstaje za życia powiernika, który działa również jako powiernik. Zwykle jest używany do kont bankowych (nie można w nim umieszczać własności fizycznej). Dużą zaletą jest to, że aktywa trustu unikają spadku w chwili śmierci wierzyciela. Ta odmiana, często nazywana „zaufaniem biednego człowieka”, nie wymaga pisemnego dokumentu i często nic nie kosztuje, aby ją założyć. Można to ustalić, po prostu posiadając tytuł na koncie obejmujący określenie języka, np. „Zaufanie dla”, „Płatne” w sprawie Death To ”lub„ As Trustee For ”.
Z wyjątkiem być może zaufania Totten, zaufania są złożonymi pojazdami. Właściwe ustanowienie trustu zazwyczaj wymaga porady eksperta od adwokata lub firmy powierniczej, która tworzy fundusze powiernicze w ramach szerokiej gamy usług w zakresie zarządzania nieruchomościami i aktywami.
