Spis treści
- Jaka jest efektywna stawka podatkowa?
- Jak działa efektywna stawka podatkowa
- Marginalna a efektywna stawka podatkowa
- Przykład efektywnej stawki podatkowej
Jaka jest efektywna stawka podatkowa?
Efektywna stawka podatkowa to średnia stawka podatkowa płacona przez korporację lub osobę fizyczną. Efektywna stawka podatkowa dla osób fizycznych jest średnią stawką, według której opodatkowane są ich dochody, takie jak płace, oraz dochody niezarobione, takie jak dywidendy z akcji. Efektywna stawka podatkowa dla korporacji to średnia stawka opodatkowania zysków przed opodatkowaniem, natomiast ustawowa stawka podatkowa jest prawnie ustalonym procentem.
Efektywna stopa podatkowa
Jak działa efektywna stawka podatkowa
Efektywną stawkę podatkową jednostki oblicza się, dzieląc liczbę w wierszu 16 formularza 1040 „Podatek ogółem” przez liczbę w wierszu 11 (b) tego formularza „Dochód podlegający opodatkowaniu”. W przypadku korporacji efektywną stawkę podatkową oblicza się, dzieląc całkowite wydatki podatkowe przez dochód firmy przed opodatkowaniem.
Efektywna stawka podatkowa osoby fizycznej lub korporacji jest zwykle niższa niż krańcowa stawka podatkowa.
Tak więc, wyrażone jako formuły, efektywne stawki podatkowe (ETR) dla osób fizycznych i korporacji wyglądają następująco:
Dla osoby fizycznej: ETR = całkowity podatek ÷ dochód do opodatkowania
Dla korporacji: ETR = Podatek ogółem ÷ Zysk przed opodatkowaniem
Efektywna stawka podatkowa zazwyczaj odnosi się tylko do federalnych podatków dochodowych i nie uwzględnia stanowych i lokalnych podatków dochodowych, podatków od sprzedaży, podatków od nieruchomości ani innych rodzajów podatków, które jednostka może płacić. Aby określić ich ogólną efektywną stawkę podatkową, osoby fizyczne mogą zsumować swoje całkowite obciążenie podatkowe i podzielić je przez dochód podlegający opodatkowaniu. Obliczenia te mogą być przydatne podczas próby porównania efektywnych stawek podatkowych dwóch lub więcej osób lub tego, co konkretna osoba mogłaby płacić w ramach podatków, gdyby żyła w stanie wysokiego opodatkowania w porównaniu do stanu niskiego opodatkowania - co jest rozważaniem dla wielu osób myślących o przeprowadzce na emeryturę.
Kluczowe dania na wynos
- Efektywna stawka podatkowa stanowi procent ich dochodu podlegającego opodatkowaniu, który osoby fizyczne muszą płacić w ramach podatków. W przypadku przedsiębiorstw efektywną stawką podatku od osób prawnych jest stawka płacona od zysków przed opodatkowaniem. Efektywna stawka podatkowa zazwyczaj odnosi się tylko do federalnego podatku dochodowego, ale można go obliczyć w celu odzwierciedlenia całkowitego obciążenia podatkowego osoby fizycznej lub firmy.
Marginalna a efektywna stawka podatkowa
Efektywna stawka podatkowa jest dokładniejszym odwzorowaniem ogólnego zobowiązania podatkowego osoby lub korporacji niż krańcowa stawka podatkowa i jest zazwyczaj niższa. Rozważając krańcową i efektywną stawkę podatkową, należy pamiętać, że krańcowa stawka podatkowa odnosi się do najwyższej grupy podatkowej, do której należą ich dochody.
W stopniowym lub progresywnym systemie podatku dochodowego, takim jak ten w Stanach Zjednoczonych, dochód jest opodatkowany według różnych stawek, które rosną, gdy dochód osiąga określone progi. Dwie osoby lub firmy o dochodach w tej samej górnej granicy krańcowej mogą uzyskać bardzo różne efektywne stawki podatkowe, w zależności od tego, ile ich dochodów znajdowało się w górnej grupie.
Przykład efektywnej stawki podatkowej
Wyobraźmy sobie na przykład stopniowany system podatkowy, w którym dochód poniżej 100 000 USD jest opodatkowany według stawki 10%, dochód od 100 000 do 300 000 USD jest opodatkowany według stawki 15%, a dochód powyżej 300 000 USD - 25%. Rozważmy teraz dwie osoby, które osiągnęły górną granicę opodatkowania wynoszącą 25%, chociaż jedna z nich miała dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 500 000 USD, a druga miała dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 360 000 USD.
Obie osoby zapłacą 10% za pierwsze 100 000 USD dochodu, czyli 10 000 USD. Obaj zapłacą następnie 15% swojego dochodu od 100 000 do 300 000 USD lub 30 000 USD (15% z 200 000 USD).
Wreszcie, oboje zapłaciliby również 25% swoich zarobków powyżej progu 300 000 USD. Dla osoby z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 360 000 USD wyniesie to 15 000 USD (25% z 60 000 USD). Ale dla osoby z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 500 000 USD podatek wyniósłby 50 000 USD (25% z 200 000 USD). Ich łączne zobowiązania podatkowe wyniosą odpowiednio 55 000 USD i 90 000 USD.
Chociaż obie osoby mogą powiedzieć, że mieszczą się w przedziale 25%, ta o wyższym dochodzie ma efektywną stawkę podatkową w wysokości 18% (90 000 USD podatku podzielona przez 500 000 USD dochodu), podczas gdy efektywna stopa podatkowa drugiej osoby wynosi 15, 3% (55 000 USD podzielone przez 360 000 USD).
