Spis treści
- Kwalifikowane dystrybucje
- QCD i RMD
- Wymagania dotyczące rozliczeń podatkowych
- Dolna linia
Pieniądze z indywidualnego konta emerytalnego można przekazać na cele charytatywne. Co więcej, jeśli osiągnąłeś wiek, w którym musisz dokonać wymaganych minimalnych wypłat (RMD) z tradycyjnych IRA, możesz uniknąć płacenia podatków od nich, przekazując te pieniądze na cele charytatywne. Ta ulga podatkowa została wprowadzona na stałe w 2015 r. Musisz tylko dokładnie przestrzegać zasad. Oto, co musisz wiedzieć.
Kluczowe dania na wynos
- Środki z IRA mogą zostać wykorzystane na darowizny charytatywne, jeśli zostaną wykonane prawidłowo. Przerw podatkowych na darowiznę charytatywną nie można łączyć z ulgą podatkową na oszczędności emerytalne.
Jak działa kwalifikowana dystrybucja charytatywna
Zwykle dystrybucja z tradycyjnej IRA podlega podatkom, ponieważ właściciel konta nie płacił podatków od pieniędzy, gdy wkładają je do IRA. Ale posiadacze kont w wieku 72 lat lub starsi, którzy wnoszą wkład bezpośrednio z tradycyjnej IRA na kwalifikowaną organizację charytatywną, mogą przekazać darowiznę w wysokości do 100 000 USD, nie uznając jej za dystrybucję podlegającą opodatkowaniu. Odliczenie skutecznie obniża skorygowany dochód brutto dawcy (AGI).
Aby uniknąć płacenia podatków od darowizny, dawca musi przestrzegać zasad IRS dotyczących kwalifikowanych dystrybucji charytatywnych (QCD), zwanych także charytatywnymi rolowaniami IRA. Większość kościołów, organizacji non-profit, organizacji edukacyjnych, szpitali non-profit i organizacji zajmujących się badaniami medycznymi posiada kwalifikacje 501 (c) 3 organizacji. Organizacja charytatywna nie będzie również płacić podatków od darowizny.
Ta ulga podatkowa oznacza, że dawca nie może również domagać się darowizny jako odliczenia w załączniku A zeznania podatkowego. Inne darowizny na cele charytatywne, które nie wykorzystują funduszy IRA, mogą jednak nadal być przedmiotem potrącenia z wyszczególnieniem. Ponieważ ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu zwiększyła podstawową ulgę standardową, na rok 2019, do 12200 USD dla osób fizycznych, 18 350 USD dla szefów gospodarstw domowych i 24 400 USD dla małżeństw składających wspólne wnioski, o wiele mniej podatników wyszczególni w harmonogramie A, dzięki czemu potrącenie z góry potencjalnie nawet ważniejsze. W odniesieniu do 2020 r. Podstawowa odliczenie standardowe wynosi 12 400 USD dla osób fizycznych lub małżeńskich składających osobno, 18 650 USD dla szefów gospodarstw domowych i 24 800 USD dla małżeństw składających wspólne wnioski.
Podatnicy, których roczny dochód wpływa na ich składki Medicare, mogą również stwierdzić, że przepis ten pomaga kontrolować koszt składki.
QCD i wymagane minimalne rozkłady
Darowizna może również pomóc w spełnieniu całości lub części wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD) IRA na dany rok. (Właściciele tradycyjnych IRA muszą zacząć przyjmować RMD w wieku 72 lat lub podlegać karom podatkowym; Roth IRA nie wymagają dystrybucji, gdy właściciel konta żyje, więc ten przepis nie działa dla nich.) Organizacja charytatywna musi otrzymać darowiznę do 31 grudnia za kwotę, którą należy zastosować do zeznania podatkowego za ten rok. RMD wynosiło 70-1 / 2, ale po wejściu w życie ustawy ustanawiającej każdą społeczność na rzecz przejścia na emeryturę (SECURE) w grudniu 2019 r. Została podwyższona do 72.
Właściciele kont, którzy ukończyli 72 lata, mogą przekazać darowiznę na rzecz wykwalifikowanej organizacji charytatywnej bezpośrednio z tradycyjnego IRA, skutecznie obniżając skorygowany dochód brutto.
QCD są dobrym wyborem dla osób, które inaczej nie mogłyby odliczyć całości lub części darowizn charytatywnych z powodu reguły IRS zakazującej odliczania kwot darowizn przekraczających 60% AGI podatnika. Zasada ta może wydawać się dotyczyć tylko bogatych podatników, którzy hojnie dają, ale dotyczy także każdego, kto przeszedł na emeryturę z niewielkim dochodem lub nie ma go wcale, i nadal chce dokonać odliczenia darowizny.
Innym sposobem na przekazanie aktywów IRA jest posiadanie majątku po śmierci darczyńcy poprzez wskazanie organizacji charytatywnej jako wyznaczonego beneficjenta - lub jednego z nich - IRA. Organizacja charytatywna otrzyma dowolny procent aktywów, które właściciel konta przewiduje w formularzu beneficjenta. Dystrybucje z SIMPLE IRA nie kwalifikują się jako QCD.
Wymagania dotyczące archiwizacji
Powiernik IRA musi użyć formularza IRS 1099-R, aby zgłosić QCD w rocznej deklaracji podatkowej właściciela rachunku. Właściciele powinni również prowadzić rejestr dat darowizny, konta, z którego pochodzi darowizna, podanej kwoty oraz organizacji charytatywnej, która otrzymała darowiznę.
Zatwierdzenie potrącenia wymaga również potwierdzenia od organizacji charytatywnej, że dawca nie otrzymał żadnych towarów ani usług w zamian za wkład. Kwota darowizny jest pomniejszona o wartość wszelkich towarów lub usług otrzymanych w zamian, a ta część darowizny będzie podlegać opodatkowaniu.
Dolna linia
Wykorzystanie IRA do przekazania darowizny na cele charytatywne może pomóc obniżyć rachunek podatkowy i pomóc w realizacji ważnej sprawy. Dystrybucja musi być dokonywana bezpośrednio na cele charytatywne, a nie do właściciela lub beneficjenta. Wszystkie kontrole dystrybucji muszą być płatne na cele charytatywne, w przeciwnym razie będą liczone jako wypłaty podlegające opodatkowaniu. Porozmawiaj ze swoim opiekunem IRA o tym, jak to zrobić, i upewnij się, że masz wystarczająco dużo czasu, aby fundusze dotarły na cele charytatywne.
