Co jest w pełni finansowane?
W pełni sfinansowany to opis planu emerytalnego, który ma wystarczające aktywa, aby zapewnić wszystkie naliczone świadczenia, które jest winien, a zatem może wywiązać się ze swoich przyszłych zobowiązań.
Aby uzyskać pełne finansowanie, plan musi umożliwiać dokonywanie wszystkich przewidywanych płatności zarówno na rzecz obecnych, jak i przyszłych emerytów. Administrator planu jest w stanie przewidzieć kwotę środków, które będą potrzebne co roku. Może to pomóc w określeniu kondycji finansowej planu emerytalnego.
W pełni sfinansowany można porównać z niedofinansowaną emeryturą, która nie ma wystarczających środków obrotowych na pokrycie swoich zobowiązań. Nieopłacony program emerytalny to plan płatności zgodnie z rzeczywistym użyciem lub o określonej składce.
Kluczowe dania na wynos
- W pełni finansowany opisuje plan emerytalny ze zdefiniowanym świadczeniem, który ma wystarczającą ilość aktywów, aby spełnić wszystkie obowiązki wobec obecnych i przyszłych emerytów. Firmy starają się osiągnąć status w pełni finansowany, aby nie doświadczyć niedoboru funduszy obiecanych pracownikom. Status w pełni finansowanego programu emerytalnego zostaną wskazane w przypisach do sprawozdania finansowego spółki.
Zrozumienie pełnego finansowania
Firmy dystrybuują roczne zestawienia świadczeń określające, czy plan emerytalny jest w pełni finansowany. Pracownicy mogą to wykorzystać do określenia siły finansowej planu.
W pełni finansowany program emerytalny to taki, który ma stabilność finansową do dokonywania bieżących i przyszłych wypłat świadczeń dla emerytów i rencistów. Plan zależy od wkładów kapitałowych i zwrotów z inwestycji w celu osiągnięcia stabilności.
Status funduszu w planie odnosi się do kwoty zgromadzonych aktywów (ze wszystkich aktywów potrzebnych do pełnego finansowania), które zostały przeznaczone na wypłatę świadczeń emerytalnych. Równanie określające status finansowania planu to:
Status funduszu = aktywa programu - przewidywany obowiązek świadczenia (PBO)
Na przykład w kwietniu 2018 r. Fundusz CalPERS (Kalifornijski system emerytalny dla pracowników publicznych) miał status funduszu na poziomie 68% na koniec roku obrotowego 30 czerwca. Według danych planu było to bez zmian w stosunku do 68, 3% na dzień 30 czerwca 2016 r. W kwietniu 2018 r. Wielkość funduszu CalPERS wyniosła 351, 5 mld USD.
Niedofinansowane emerytury stanowią coraz większy problem, ponieważ nie są one w stanie sprostać przepływom pieniężnym z emerytur obiecanym obecnym i emerytowanym pracownikom. Z drugiej strony nadmiernie finansowany plan to plan emerytalny dla przedsiębiorstw, który ma więcej aktywów niż zobowiązań. Innymi słowy, istnieje nadwyżka kwoty pieniężnej potrzebnej na pokrycie bieżących i przyszłych emerytur. Chociaż ta nadwyżka może być zgodnie z prawem rejestrowana jako dochód spółki, nie może być wypłacona akcjonariuszom korporacyjnym podobnie jak inne dochody, ponieważ jest zarezerwowana dla obecnych i przyszłych emerytów.
Niektóre plany to plany nierzeczywiste (zwane również umowami o płatności zgodnie z rzeczywistym użyciem). Nie mają one żadnych aktywów odłożonych na bok. Świadczenia emerytalne są zazwyczaj wypłacane bezpośrednio ze składek pracodawcy.
W pełni finansowany i przypis emerytalny w sprawozdaniach finansowych
Nota emerytalna w sprawozdaniu finansowym spółki wyszczególnia korporacyjny plan emerytalny ustalony przez kierownictwo dla jego pracowników, zwykle po określonym okresie nabywania uprawnień. Zazwyczaj następuje to po rozdziale dotyczącym zobowiązań długoterminowych, ponieważ fundusz emerytalny jest szczególnym rodzajem zobowiązania długoterminowego, które często nie jest ujmowane w bilansie. Z tego powodu emerytury są czasem nazywane finansowaniem pozabilansowym.
Rachunkowość funduszy emerytalnych jest skomplikowana, a przypisy są często mylące. Istnieją różne rodzaje planów emerytalnych, ale plan emerytalny ze zdefiniowanymi świadczeniami jest jednym z najpopularniejszych. Dzięki programowi określonych świadczeń pracownik zna warunki świadczenia, które otrzyma po przejściu na emeryturę. Firma jest odpowiedzialna za inwestowanie w fundusz w celu wywiązania się ze swoich zobowiązań wobec pracownika, więc firma ponosi ryzyko inwestycyjne.
Z drugiej strony w planie określonych składek, takim jak 401 (k), firma może wnosić składki lub odpowiadające im składki, ale nie obiecuje pracownikowi przyszłych korzyści. W związku z tym pracownik ponosi ryzyko inwestycyjne.
