Bilans powinien zawsze się bilansować. Nazwa „bilans” opiera się na tym, że aktywa za każdym razem będą równe zobowiązaniom i kapitałowi własnemu.
Zrozumienie bilansów
Aktywa bilansowe obejmują to, co firma jest właścicielem lub otrzymają w przyszłości i które są mierzalne. Zobowiązania są to, co firma jest winna, takie jak podatki, zobowiązania, wynagrodzenia i długi. W części dotyczącej kapitału własnego pokazano zyski zatrzymane spółki oraz kapitał wniesiony przez akcjonariuszy. Aby bilans mógł zostać zrównoważony, suma aktywów powinna być równa sumie pasywów i kapitału własnego.
Równowaga między aktywami, pasywami i kapitałem własnym ma sens w przypadku prostszego przykładu, takiego jak zakup samochodu za 10 000 USD. W takim przypadku możesz skorzystać z pożyczki w wysokości 5000 USD (dług) i 5000 USD w gotówce (kapitał własny), aby ją kupić. Twoje aktywa są warte 10 000 USD ogółem, podczas gdy twój dług wynosi 5000 USD, a kapitał własny 5000 USD. W tym przykładzie aktywa równe są długowi i kapitałowi własnemu.
Dlaczego bilans bilansuje
Głównym powodem bilansów bilansowych jest zasada podwójnego księgowania. Ten system księgowy rejestruje wszystkie transakcje na co najmniej dwóch różnych rachunkach, a zatem działa również jako kontrola, aby upewnić się, że wpisy są spójne.
Opierając się na poprzednim przykładzie, załóżmy, że zdecydowałeś się sprzedać swój samochód za 10 000 $. W takim przypadku rachunek aktywów zmniejszy się o 10 000 USD, a rachunek gotówkowy lub należność wzrośnie o 10 000 USD, dzięki czemu wszystko będzie się nadal utrzymywać.
Majątek
Aktywa są pierwszą z trzech głównych kategorii bilansu. Aktywa obrotowe reprezentują wartość wszystkich aktywów, które można racjonalnie oczekiwać, że zostaną przekształcone w gotówkę w ciągu jednego roku i są wykorzystywane do finansowania bieżącej działalności i pokrywania bieżących wydatków. Niektóre przykłady aktywów obrotowych obejmują
- Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Przedpłacone wydatki Zapasy
Aktywa trwałe są inwestycjami długoterminowymi spółki lub dowolnym aktywem niesklasyfikowanym jako krótkoterminowy. Zarówno środki trwałe, takie jak maszyny i urządzenia, jak i wartości niematerialne i prawne, takie jak znaki towarowe, należą do aktywów trwałych. Oto niektóre przykłady aktywów nieprądowych:
- Teren Nieruchomość, zakład i wyposażenie Znaki towarowe Inwestycje długoterminowe, a nawet wartość firmy
Zadłużenie
Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania krótkoterminowe, które są wymagalne w ciągu jednego roku i obejmują:
- Rachunki do zapłaty to krótkoterminowe zadłużenie wobec dostawców. Naliczone wydatki to wydatki, które jeszcze nie zostały spłacone, ale mają duże prawdopodobieństwo, że zostaną spłacone.
Zobowiązania długoterminowe są również wykazywane w bilansie i są uwzględniane przy obliczaniu łącznych zobowiązań spółki. Zobowiązania długoterminowe są długami lub zobowiązaniami długoterminowymi iw przeciwieństwie do zobowiązań krótkoterminowych, firma nie oczekuje spłaty swoich zobowiązań długoterminowych w ciągu roku. Niektóre przykłady zobowiązań długoterminowych obejmują:
- Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu Długoterminowe zobowiązania jak obligacje do zapłaty
Na przykład długoterminowa dzierżawa firmy, która trwa dłużej niż jeden rok obrotowy, jest wymieniona w bilansie. Umowa najmu jest wykazana w bilansie jako składnik aktywów, a obowiązek leasingu jako zobowiązanie. Ponieważ dzierżawa trwa dłużej niż jeden rok obrotowy, jest to zobowiązanie długoterminowe.
Kapitał własny
„Zyski zatrzymane” to pieniądze przechowywane przez firmę w celu reinwestowania w działalność lub spłaty zadłużenia. „Zyski zatrzymane” to także zyski, które nie zostały wypłacone akcjonariuszom w formie dywidend.
Kapitały własne netto to suma aktywów spółki i jej zobowiązań ogółem. Kapitał własny reprezentuje wartość netto spółki i pomaga określić jej kondycję finansową. Kapitał własny to kwota, która zostałaby pozostawiona, gdyby spółka spłaciła wszystkie zobowiązania, takie jak dług w przypadku likwidacji.
Przykład bilansu
Poniżej znajduje się bilans Apple na koniec roku podatkowego za 2017 r., Z ich rocznego wyciągu w wysokości 10 tys. Widzimy, jak bilans bilansuje według:
- Aktywa ogółem wyniosły 375 miliardów USD, zobowiązania ogółem 241 miliardów USD. Kapitał własny akcjonariuszy wyniósł 134 miliardy USD (zaznaczone na żółto).
Na dole bilansu widzimy, że suma zobowiązań i kapitału własnego jest sumowana, aby uzyskać 375 miliardów dolarów, które równoważą sumę aktywów Apple.
Jeśli bilans, nad którym pracujesz, się nie bilansuje, oznacza to, że występuje problem z co najmniej jedną pozycją księgową.
