Co to jest ulga podatkowa od dywidendy?
Ulga podatkowa z tytułu dywidend to kwota, którą rezydent kanadyjski stosuje wobec swojego zobowiązania podatkowego od części podatkowej otrzymanej od kanadyjskich korporacji. Odliczenie brutto i dywidenda mają zastosowanie do osób fizycznych, a nie korporacyjnych.
Co to jest dywidenda?
Podział ulgi podatkowej na dywidendę
Kwalifikujące się dywidendy, które osoba fizyczna otrzymuje od kanadyjskich korporacji, są „powiększone” o 38%, począwszy od 2018 r. Aby dywidendy zostały oficjalnie uznane za kwalifikujące się dywidendy, muszą zostać wyznaczone jako kwalifikujące się przez spółkę wypłacającą dywidendę. Stawka brutto na niekwalifikujące się dywidendy od 2018 r. Wynosi 15%. Potraktuj wzrost brutto jako podwyżkę uwzględniającą obowiązujące podatki.
Na przykład, jeśli firma wypłaci dywidendę w wysokości 20 USD na akcję, inwestorzy otrzymają 20 x 1, 38 USD = 27, 60 USD na akcję, co oznacza, że ich dywidenda po opodatkowaniu wyniesie 20 USD na akcję. Ryczałtowa kwota jest uwzględniona w formularzu podatku dochodowego podatnika jako dochód do opodatkowania. Zarówno kanadyjski rząd federalny, jak i prowincjonalny przyznają następnie ulgę podatkową w wysokości procentu kwoty pobranej, co pomaga obniżyć faktyczny podatek.
38%
Kwota kwalifikujących się dywidend, które jednostka otrzymuje od kanadyjskich korporacji, jest „powiększona” do 2018 r.
Załóżmy na przykład, że efektywna stawka podatkowa Susan Smith wynosi 25%. Otrzymuje 250 USD w kwalifikujących się dywidendach i 200 USD w niekwalifikujących się dywidendach w roku podatkowym 2018. Aby obliczyć federalną ulgę podatkową od dywidend, musi zsumować całkowitą dywidendę, którą otrzymuje, o wartość procentową określoną przez Canada Revenue Agency (CRA). W takim przypadku odsetki wynoszą 38% dla kwalifikujących się dywidend i 15% dla niekwalifikujących się dywidend.
= (250 USD x 1, 38) + (200 USD x 1, 15)
= 345 USD + 230 USD
= 575 USD
Oznacza to, że Susan zgłasza 575 USD jako dochód do opodatkowania. Ponieważ jej efektywna stawka podatkowa wynosi 25%, jej podatek od tego dochodu wyniesie:
= 575 USD x 0, 25
= 143, 75 USD
Federalna ulga podatkowa z tytułu dywidend jako procent dywidend podlegających opodatkowaniu wynosi 15, 0198% dla kwalifikujących się dywidend i 10, 0313% dla niekwalifikujących się dywidend. Jej ulga podatkowa na dywidendy na poziomie federalnym będzie:
= (345 USD x 0, 150198) + (230 USD x 0, 100313)
= 51, 82 USD + 23, 07 USD
= 74, 89 USD
Ulga podatkowa zmniejsza zatem pierwotne zobowiązanie podatkowe Susan do 143, 75 USD - 74, 89 USD = 68, 86 USD.
Należy pamiętać, że istnieją zarówno federalne, jak i prowincjonalne ulgi podatkowe. Na przykład, jeśli Susan mieszka w prowincji Alberta, może ubiegać się o ulgę podatkową w wysokości 10%, co w przypadku zastosowania jej do dywidend może jeszcze bardziej zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.
Ulgi podatkowe od dywidend są kredytami niepodlegającymi zwrotowi, które są wprowadzane w celu zrekompensowania podwójnego opodatkowania, ponieważ dywidendy wypłacane są akcjonariuszom z zysku po opodatkowaniu, a dywidendy otrzymywane przez akcjonariuszy są również opodatkowane. Dywidendy otrzymane od zagranicznej korporacji nie podlegają mechanizmom ulgi podatkowej brutto i dywidendy. Dlatego zapłacisz wyższą stawkę podatku od dywidend od zagranicznej korporacji.
Kluczowe dania na wynos
- Kanadyjscy rezydenci stosują ulgi podatkowe od dywidend w odniesieniu do zobowiązań podatkowych od części podatkowej dywidendy otrzymanej od kanadyjskich korporacji. Ulgi w zakresie brutto i dywidendy dotyczą tylko osób fizycznych. Często istnieją federalne i prowincjonalne ulgi podatkowe.
