Wszyscy mamy nadzieję, że nasze inwestycje przyniosą zyski. Ale jeśli nie, pociecha polega na odliczeniu podatku od straty. Na zwykłych rachunkach inwestycyjnych podlegających opodatkowaniu zgłaszanie strat kapitałowych jest dość proste i jednoznaczne. Jednak straty na inwestycjach w IRA można zgłaszać tylko wtedy, gdy spełnione zostaną określone rygorystyczne wymagania.
Kluczowe dania na wynos
- Aby ubiegać się o stratę kapitału z inwestycji IRA, musisz opróżnić to konto - wraz z innymi IRA tego samego typu (np. Tradycyjnymi lub Roth). Możesz odliczyć swoje tradycyjne straty IRA tylko wtedy, gdy całkowite saldo, które wypłacisz, jest mniejsze niż kwoty po opodatkowaniu lub podstawa, tj. zarobki, rolowania i składki niepodlegające odliczeniu. Straty IRA są zgłaszane jako różne odliczenia szczegółowe z zastrzeżeniem dolnego progu 2% skorygowanego dochodu brutto.
Wypłacanie sald w celu dochodzenia strat
Aby zgłosić stratę na inwestycjach IRA, musisz wycofać całe saldo ze wszystkich IRA tego samego typu. Na przykład, jeśli strata wystąpiła w tradycyjnej, SEP lub SIMPLE IRA, musisz wycofać salda ze wszystkich tradycyjnych IRA, SEP i SIMPLE IRA (zwanych dalej łącznie tradycyjnymi IRA). Jeśli strata wystąpiła w Roth IRA, musisz wycofać salda ze wszystkich IRA Roth, aby uwzględnić stratę w zeznaniu podatkowym.
Tradycyjne straty IRA
Możesz odliczyć swoje tradycyjne straty IRA tylko wtedy, gdy całkowite saldo, które wypłacasz, jest mniejsze niż kwoty po opodatkowaniu (kwoty bazowe) w tradycyjnych IRA. Twoja podstawa IRA jest przypisywana nieściągalnym składkom i rolowaniom kwot po opodatkowaniu z kwalifikowanych planów, kont 403 (b) i 457 (b).
Musisz złożyć formularz IRS 8606, aby określić podstawę kwot, które wypłacasz z tradycyjnych IRA. Formularz 8606 służy również do wskazania IRS, która część Twojej wypłaty jest przypisana do kwot po opodatkowaniu i kwoty, którą można ubiegać się o stratę w zeznaniu podatkowym. Formularz 8606 i towarzyszące mu instrukcje są dostępne na stronie www.irs.gov.
- Przykład 1 Na początku 2019 r. Łączne tradycyjne saldo IRA Tima wynosi 20 000 USD, z czego 15 000 USD przypisuje się do kwot po opodatkowaniu. Do 31 grudnia 2019 r. Inwestycje w tradycyjne IRA Tima straciły 8000 USD, pozostawiając saldo na 12 000 USD. Kwota ta jest mniejsza niż kwota podstawowa 15 000 USD, więc Tim może kwalifikować się do roszczenia straty, jeśli wycofa swoje całkowite tradycyjne saldo IRA. Jego odliczenie stanowiłoby różnicę między saldem, który wypłacił (12 000 $), a jego podstawą.
Oto sposób obliczenia odliczenia: 20 000 USD (tradycyjne saldo IRA z 5 stycznia) - 8 000 USD (straty w ciągu roku) = 12 000 USD (tradycyjne saldo IRA z 31 grudnia) 15 000 USD (kwota podstawowa) - 12 000 USD (saldo z 31 grudnia) = 3000 USD (odliczenie za tradycyjne straty IRA).
Roth IRA Straty
Te same zasady mają zastosowanie do Roth IRA: Roszczenia z tytułu strat Roth IRA w zeznaniu podatkowym są dozwolone tylko wtedy, gdy suma sald Roth IRA zostanie wycofana, a wypłacona kwota jest mniejsza niż podstawa w Roth IRA.
Przykład 2 Na początku 2019 r. Salda Tim Roth IRA wynoszą 10 000 USD, z czego 6000 USD przypisuje się do zarobków, a 4000 USD przypisuje się do składek. Ponieważ składek Roth IRA nie można odliczyć, wszystkie składki są traktowane jako kwoty po opodatkowaniu (kwoty bazowe). W 2019 r. Inwestycje Tim Roth IRA straciły 2000 USD, pozostawiając saldo na poziomie 8000 USD. Kwota ta jest wyższa niż kwota podstawowa 4000 USD; jeśli Tim wycofa całe saldo Roth IRA, nie będzie w stanie uwzględnić strat w zeznaniu podatkowym: 10 000 USD (saldo 5 stycznia Roth IRA) - 2000 USD (straty) = 8000 USD (saldo z 31 grudnia) 4000 USD (kwota podstawowa) - 8000 USD (saldo na dzień 31 grudnia) = - 4000 USD (bez odliczeń).
Roszczenie o stratę
Podatnicy mogą dochodzić straty jako różne odliczenie z wyszczególnieniem, z zastrzeżeniem 2% limitu skorygowanego dochodu brutto, który ma zastosowanie do niektórych różnych odliczeń z wyszczególnieniem w załączniku A, formularz 1040. Wszelkie takie straty są dodawane z powrotem do dochodu podlegającego opodatkowaniu do celów obliczania alternatywnego minimalnego podatku. „Odliczanie strat IRA działa najlepiej, jeśli masz więcej niż 59 lat, aby uniknąć kary 10% za wcześniejszą dystrybucję”, mówi Dave Anthony, CFP®, RMA®, prezes i kierownik portfela Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
Dolna linia
Przed podjęciem decyzji o wycofaniu salda IRA należy skonsultować się z doradcą finansowym i specjalistą podatkowym, zwłaszcza jeśli jedynym celem wypłaty jest zażądanie strat w zeznaniu podatkowym. Twój specjalista podatkowy będzie w stanie ustalić, czy jesteś uprawniony do dochodzenia straty. Twój doradca finansowy powinien być w stanie pomóc Ci ustalić, czy wycofanie wszystkich sald IRA ma sens finansowy. Po wyjściu z konta IRA nie będą już mogły rosnąć w formie odroczonego podatku (w przypadku tradycyjnych kont IRA) lub zwolnionego z podatku (w przypadku Roths). Powinien także przeanalizować Twoje szanse na odzyskanie strat w IRA, podczas gdy Ty nadal będziesz cieszyć się odroczeniem podatku lub wzrostem bez podatku.
Alternatywnie: „doradca może pomóc Ci znaleźć inne potrącenia, o których możesz nie wiedzieć, że możesz uwzględnić je w swoich planach, takie jak datki na cele charytatywne, ulgi podatkowe i opłaty doradcze”, mówi Anthony.
