Jakie są bieżące zobowiązania?
Bieżące zobowiązania spółki obejmują krótkoterminowe zobowiązania finansowe, które są zazwyczaj wymagalne w ciągu jednego roku. Bieżące zobowiązania mogą również opierać się na cyklu operacyjnym firmy, który jest czasem potrzebnym na zakup zapasów i przeliczenie ich na gotówkę ze sprzedaży. Zobowiązania krótkoterminowe są wykazane w bilansie w sekcji pasywów i są spłacane z przychodów generowanych z działalności operacyjnej spółki.
Poniżej podamy listę i przykłady niektórych z najczęstszych bieżących zobowiązań stwierdzonych w bilansach firm.
Kluczowe dania na wynos
- Bieżące zobowiązania spółki obejmują krótkoterminowe zobowiązania finansowe, które są zazwyczaj wymagalne w ciągu jednego roku. Bieżące zobowiązania są wykazywane w bilansie i są spłacane z przychodów generowanych z działalności operacyjnej spółki. Przykłady zobowiązań krótkoterminowych obejmują zobowiązania z tytułu zobowiązań, zadłużenie krótkoterminowe, naliczone koszty i należne dywidendy.
Jak działają zobowiązania bieżące
Bieżące zobowiązania dla każdej firmy mogą się nieco różnić w zależności od sektora lub branży. Bieżące zobowiązania są wykorzystywane przez analityków, księgowych i inwestorów do oceny, jak dobrze firma może wywiązać się ze swoich krótkoterminowych zobowiązań finansowych.
Krótko mówiąc, firma musi wygenerować wystarczającą ilość przychodów i środków pieniężnych w krótkim okresie, aby pokryć swoje bieżące zobowiązania. W rezultacie wiele wskaźników finansowych wykorzystuje bieżące zobowiązania w swoich obliczeniach, aby określić, jak dobrze lub jak długo firma je spłaca. Poniżej znajduje się lista często spotykanych zobowiązań krótkoterminowych.
Konta do zapłaty
Zobowiązania (AP) to krótkoterminowe zobowiązania spółki wobec wierzycieli i dostawców. Pojawia się w bilansie pod zobowiązaniami krótkoterminowymi. Zobowiązania z tytułu rachunków reprezentują całkowitą kwotę należną dostawcom lub dostawcom za faktury, które jeszcze nie zostały zapłacone.
Zazwyczaj dostawcy zapewniają klientowi termin 15, 30 lub 45 dni na zapłatę, co oznacza, że kupujący otrzymuje zapasy, ale może je zapłacić w późniejszym terminie. Faktury te są rejestrowane w zobowiązaniach i działają jak krótkoterminowa pożyczka od dostawcy. Dając firmie czas na spłatę faktury, firma może generować przychody ze sprzedaży materiałów eksploatacyjnych i efektywniej zarządzać potrzebami gotówkowymi.
Najlepiej byłoby, gdyby dostawcy chcieli krótszych terminów, aby płacono im wcześniej niż później - pomagając im w potrzebach gotówkowych. Dostawcy posuną się tak daleko, aby zaoferować firmom zniżki na spłatę na czas lub wcześniej. Na przykład dostawca może zaoferować warunki w wysokości 3%, 30, netto 31, co oznacza, że firma otrzymuje 3% zniżki na spłatę 30 dni lub wcześniej i jest winna pełną kwotę 31 dni lub później.
I odwrotnie, firmy mogą wykorzystywać zobowiązania z kont jako sposób na zwiększenie swoich środków pieniężnych. Firmy mogą próbować wydłużyć warunki lub czas wymagany na spłatę zobowiązań wobec swoich dostawców, aby zwiększyć przepływ środków pieniężnych w krótkim okresie.
Naliczone koszty
Naliczone koszty to koszty wydatków, które są zarejestrowane w rachunkowości, ale nie zostały jeszcze zapłacone. Naliczone koszty stosują metodę memoriału, co oznacza, że koszty są ujmowane w momencie poniesienia, a nie w momencie zapłaty.
Naliczone koszty są wymienione w sekcji zobowiązań krótkoterminowych bilansu, ponieważ stanowią krótkoterminowe zobowiązania finansowe. Firmy zazwyczaj wykorzystują swoje aktywa krótkoterminowe lub aktywa obrotowe, takie jak gotówka, do ich zapłaty.
Przykłady naliczonych kosztów obejmują:
- Zakup materiałów eksploatacyjnych od sprzedawcy, ale jeszcze nie otrzymano faktury, aby go spłacić Płatności odsetkowe od pożyczek, które są wymagalne w najbliższym okresie Gwarancja na usługę lub produkt, ale nie została jeszcze w pełni zapłacona Należne podatki od nieruchomości i nieruchomości, które zostały naliczone za okres naliczony federalny, podatki stanowe i lokalne Skumulowane wynagrodzenia pracowników, premie i prowizje za okres, który może być wypłacony w późniejszym terminie, takim jak następny okres
Podatki należne
Istnieją różne rodzaje podatków, które firmy są winne i są rejestrowane jako zobowiązania krótkoterminowe. Niektóre z najczęstszych należnych podatków to:
- Podatki dochodowe należne rządowi, które nie zostały jeszcze zapłacone Podatki płacowe, które zostały pobrane od pracownika, ale nie zostały zapłacone Podatki pobrane od klientów i zapłacone rządowi, który jest rejestrowany jako należne podatki od sprzedaży
Dług krótkoterminowy
Dług krótkoterminowy to zazwyczaj kwota spłat długu w ciągu następnego roku. Kwota długu krótkoterminowego w porównaniu do długu długoterminowego jest ważna przy analizie kondycji finansowej firmy. Na przykład, powiedzmy, że dwie firmy z tej samej branży mogą mieć taką samą sumę zadłużenia.
Jeśli jednak zadłużenie jednej firmy jest w większości zadłużeniem krótkoterminowym, mogą napotkać problemy z przepływami pieniężnymi, jeżeli nie wygeneruje się wystarczających dochodów, aby wywiązać się ze zobowiązań. Ponadto, jeśli oczekuje się, że środki pieniężne będą napięte w ciągu następnego roku, spółka może przegapić wypłatę dywidendy lub przynajmniej nie zwiększyć swojej dywidendy. Dywidendy to płatności gotówkowe od spółek na rzecz ich akcjonariuszy jako nagroda za inwestowanie w ich akcje.
Papier komercyjny jest także krótkoterminowym instrumentem dłużnym emitowanym przez spółkę. Dług jest niezabezpieczony i zwykle służy do finansowania krótkoterminowych lub bieżących zobowiązań, takich jak zobowiązania z tytułu rachunków lub do zakupu zapasów.
Dług krótkoterminowy może obejmować krótkoterminowe kredyty bankowe służące do podwyższenia kapitału spółki. Linie kredytowe w rachunku bieżącym dla rachunków bankowych i inne krótkoterminowe zaliczki od instytucji finansowej mogą być rejestrowane jako osobne pozycje, ale są długami krótkoterminowymi. Bieżąca część długu długoterminowego wymagalnego w ciągu następnego roku jest również wykazywana jako zobowiązanie krótkoterminowe.
Zobowiązania płacowe
Firmy mogą być odpowiedzialne za zobowiązania płacowe, które są należne w ciągu roku. Zobowiązania te mogą obejmować wstrzymane płatności Medicare dla pracowników. Świadczenia pracodawców, takie jak składki emerytalne lub składki na ubezpieczenie zdrowotne, mogą również stanowić zobowiązania krótkoterminowe.
Dywidendy do zapłaty lub dywidendy zadeklarowane
Dywidendy zadeklarowane przez zarząd spółki, które nie zostały jeszcze wypłacone akcjonariuszom, są rejestrowane jako zobowiązania krótkoterminowe.
Niezrealizowane przychody
Niezrealizowane przychody to pieniądze otrzymane lub wypłacone firmie za produkt lub usługę, które jeszcze nie zostały dostarczone lub dostarczone. Niezrealizowane przychody są wykazywane jako zobowiązanie krótkoterminowe, ponieważ są rodzajem zadłużenia wobec klienta. Po dostarczeniu usługi lub produktu niezrealizowane przychody są rejestrowane jako przychody w rachunku zysków i strat.
Przykład zobowiązań krótkoterminowych
Poniżej znajduje się rachunek zysków i strat Apple Inc. (AAPL) za kwartał kończący się 29 czerwca 2019 r. Podkreślono bieżące zobowiązania spółki (zaznaczone na czerwono).
- Zobowiązania krótkoterminowe wyniosły w tym okresie 89 miliardów USD. Zobowiązania z tego tytułu wyniosły 29 miliardów USD i stanowią krótkoterminowe zadłużenie Apple wobec dostawców. Papier komercyjny wyniósł 9, 9 miliarda USD w tym okresie. w następnym roku wyniósł 13, 5 mld USD. Łączne aktywa obrotowe wyniosły 134 mld USD za kwartał (zaznaczone na zielono). 134 miliardy USD w porównaniu do 89 miliardów USD w zobowiązaniach krótkoterminowych pokazuje, że Apple ma wystarczającą ilość aktywów krótkoterminowych na spłatę bieżących zobowiązań.
Bilans Apple Czerwiec 2019. Investopedia
