Co to jest publikacja IRS 939?
Publikacja Internal Revenue Service 939, ogólna zasada dotycząca emerytur i rent, zwana także publikacją IRS 939, jest dokumentem opublikowanym przez IRS, który zawiera wskazówki, w jaki sposób podatnicy powinni traktować dochód z emerytur i rent przy użyciu reguły ogólnej.
Zrozumienie publikacji IRS 939
Publikacja IRS 939 wyjaśnia jedną z metod opodatkowania dochodów emerytalnych i rentowych. IRS dzieli miesięczny dochód z emerytur i rent na dwie części: część wolną od podatku złożoną z pieniędzy wniesionych przez osobę fizyczną oraz część podlegającą opodatkowaniu, która reprezentuje dodatni zwrot z inwestycji. Zasada ogólna, wyszczególniona w publikacji IRS 939, jest jedną z dwóch metod stosowanych do obliczania części podatku emerytalnego lub rentowego wolnej od podatku. Inną metodą jest metoda uproszczona, o której mowa w publikacji IRS 575.
W 2013 r. IRS zaczął traktować płatności z renty rocznej w ramach niekwalifikowanego planu jako dochód z inwestycji netto. Ta modyfikacja oznacza, że podatnicy powinni stosować formularz 8960, Podatek dochodowy od inwestycji netto - osiedla i fundusze powiernicze, aby ustalić podatek od dochodu z inwestycji netto.
Kto powinien korzystać z publikacji IRS 939
Podatnicy muszą stosować zasadę ogólną, jeśli uzyskują dochód z niekwalifikowanego planu lub planu, który nie spełnia wymogów wewnętrznego kodeksu podatkowego, aby uzyskać korzyści podatkowe z kwalifikowanego planu. Niekwalifikowany plan może obejmować niewykwalifikowany plan pracowniczy lub rentę prywatną lub komercyjną. Zasada ogólna ma również zastosowanie do kwalifikowanych planów, jeśli data rozpoczęcia renty przypada między 1 lipca 1986 r. A 19 listopada 1996 r., A podatnik nie kwalifikuje się lub nie wybrał metody uproszczonej. Publikacja IRS 939 zawiera dodatkowe scenariusze, w których reguła ogólna może mieć zastosowanie do planów kwalifikowanych. Podatnicy powinni stosować metodę uproszczoną zamiast zasady ogólnej, jeśli posiadają kwalifikowane plany, w tym kwalifikowane plany pracownicze, kwalifikowane renty pracownicze oraz renty lub umowy chronione podatkami.
Tematy nieobjęte publikacją IRS 939
Publikacja IRS 939 nie obejmuje dochodów z ubezpieczeń na życie lub indywidualnych kont emerytalnych, zwanych także IRA, i nie zawiera szczegółowych informacji na temat korzystania z metody uproszczonej. Publikacja IRS 575, która obejmuje metodę uproszczoną, zawiera informacje o kwotach otrzymanych z kwalifikowanej emerytury lub planu emerytalnego, które nie są okresowe, takie jak odnowienia, wypłaty ryczałtowe, które są traktowane jako zyski kapitałowe i wypłaty wcześniejsze lub nadmierne.
IRS zaleca zapoznanie się z innymi publikacjami w celu uzyskania dodatkowych informacji na temat traktowania dochodów emerytalnych do celów podatkowych. Niektóre z sugerowanych publikacji IRS obejmują publikację IRS 524 Credit dla osób starszych lub niepełnosprawnych, publikację IRS 571 Plany rentowe chronione podatkiem (plany 403 (b)) oraz publikację IRS 590 Indywidualne ustalenia emerytalne.
