Rachunek przepływów pieniężnych a rachunek zysków i strat: przegląd
Rachunek przepływów pieniężnych i rachunek zysków i strat stanowią integralną część bilansu korporacyjnego. Rachunek przepływów pieniężnych lub rachunek przepływów pieniężnych mierzy źródła środków pieniężnych firmy i ich wykorzystanie w określonym okresie. Rachunek zysków i strat mierzy wyniki finansowe firmy, takie jak przychody, wydatki, zyski lub straty w określonym okresie. Ten dokument finansowy jest czasem nazywany zestawieniem wyników finansowych. Rachunek zysków i strat pokazuje, czy firma osiągnęła zysk, a rachunek przepływów pieniężnych pokazuje, czy firma wygenerowała środki pieniężne.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych pokazuje dokładną kwotę wpływów i wypływów pieniężnych firmy, tradycyjnie w okresie jednego miesiąca. Przechwytuje bieżące wyniki operacyjne i zmiany w bilansie, takie jak wzrosty lub spadki należności lub zobowiązań, i nie obejmuje pozycji księgowych innych niż gotówka, takich jak amortyzacja. Przepływy pieniężne generalnie pochodzą z przychodów uzyskiwanych w wyniku działalności gospodarczej, ale mogą być powiększone o środki dostępne w wyniku kredytu. Rachunek przepływów pieniężnych służy do określenia krótkoterminowej rentowności i płynności firmy, a zwłaszcza tego, jak dobrze jest w stanie płacić rachunki sprzedawcom.
Rachunek przepływów pieniężnych jest ogólnie podzielony na trzy główne części:
- Działalność operacyjna: Analizuje przepływy pieniężne firmy z dochodów lub strat netto poprzez uzgodnienie dochodu netto z rzeczywistymi środkami pieniężnymi, które firma otrzymała lub wykorzystała w swojej działalności operacyjnej. Działalność inwestycyjna: pokazuje przepływy pieniężne ze wszystkich działań inwestycyjnych, które zazwyczaj obejmują zakup lub sprzedaż aktywów długoterminowych, takich jak rzeczowe aktywa trwałe, a także inwestycyjnych papierów wartościowych. Działalność finansowa: pokazuje przepływ środków pieniężnych ze wszystkich działań finansowych, takich jak środki pozyskane ze sprzedaży akcji i obligacji lub pożyczki z banków.
Jaka jest różnica między rachunkiem przepływów pieniężnych a rachunkiem dochodów?
Rachunek zysków i strat
Najczęstszym sprawozdaniem finansowym jest rachunek zysków i strat, który pokazuje przychody firmy i całkowite wydatki, w tym rozliczenia bezgotówkowe, takie jak amortyzacja, tradycyjnie w okresie jednego miesiąca. Rachunek zysków i strat służy do określania wyników firmy, w szczególności tego, ile zarobiła, ile wypłaciła, a także wynikowy zysk lub stratę z przychodów i wydatków.
Rachunek przepływów pieniężnych jest powiązany ze sprawozdaniem zysków i strat przez zysk netto lub wypalenie netto. Wynik na rachunku zysków i strat jest następnie wykorzystywany do obliczania przepływów pieniężnych z operacji. Jest to określane jako metoda pośrednia. Do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych można również użyć innej techniki, zwanej metodą bezpośrednią. W takim przypadku otrzymane pieniądze są odejmowane od pieniędzy wydanych na obliczenie przepływów pieniężnych netto.
Najczęstszym sprawozdaniem finansowym jest rachunek zysków i strat, który pokazuje przychody firmy i całkowite wydatki, w tym rozliczenia bezgotówkowe, takie jak amortyzacja, tradycyjnie w okresie jednego miesiąca.
Kluczowe dania na wynos
- Rachunek przepływów pieniężnych i rachunek zysków i strat są integralnymi częściami bilansu korporacyjnego. Rachunek przepływów pieniężnych pokazuje dokładną kwotę wpływów i wypływów pieniężnych firmy w okresie jednego miesiąca. Rachunek zysków i strat jest najczęstszym sprawozdaniem finansowym, oraz pokazuje przychody i całkowite koszty firmy, w tym rachunki nieskrępowane, takie jak amortyzacja, w okresie jednego miesiąca. Rachunek przepływów pieniężnych jest powiązany ze sprawozdaniem zysków i strat przez zysk netto lub wypalenie netto, który jest wykorzystywany do obliczania przepływów pieniężnych z działalności.
