Co to są środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (CCE)?
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty odnoszą się do pozycji w bilansie, która zgłasza wartość aktywów firmy, które są środkami pieniężnymi lub mogą być natychmiast zamienione na środki pieniężne. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują rachunki bankowe i zbywalne papiery wartościowe, które są dłużnymi papierami wartościowymi o terminie zapadalności krótszym niż 90 dni. Często jednak ekwiwalenty środków pieniężnych nie obejmują udziałów kapitałowych ani akcji, ponieważ mogą zmieniać się w wartości.
Przykłady ekwiwalentów środków pieniężnych obejmują papiery komercyjne, bony skarbowe i krótkoterminowe obligacje rządowe o terminie wykupu nieprzekraczającym trzech miesięcy. Zbywalne papiery wartościowe i rynki pieniężne są uważane za ekwiwalenty środków pieniężnych, ponieważ są płynne i nie podlegają istotnym wahaniom wartości.
Gotówka i odpowiedniki gotówki
Zrozumienie środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych (CCE)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to grupa aktywów należących do spółki. Dla uproszczenia całkowita wartość gotówki w kasie obejmuje przedmioty o charakterze zbliżonym do gotówki. Jeśli firma ma środki pieniężne lub ekwiwalenty środków pieniężnych, suma tych aktywów jest zawsze pokazywana w górnym wierszu bilansu. Wynika to z faktu, że środki pieniężne i ich ekwiwalenty są aktywami obrotowymi, co oznacza, że są najbardziej płynnymi z aktywów krótkoterminowych.
Firmy posiadające znaczną ilość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów mogą pozytywnie odzwierciedlać zdolność do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań.
Kluczowe dania na wynos
- Środki pieniężne i ich ekwiwalenty odnoszą się do pozycji bilansu, która zgłasza wartość aktywów spółki, które są środkami pieniężnymi lub mogą być natychmiast zamienione na gotówkę. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują rachunki bankowe i zbywalne papiery wartościowe, takie jak papier komercyjny i krótkoterminowe obligacje rządowe Ekwiwalenty gotówki powinny mieć okres zapadalności nieprzekraczający trzech miesięcy.
Rodzaje środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty pomagają przedsiębiorstwom w zaspokojeniu potrzeb w zakresie kapitału obrotowego, ponieważ te płynne aktywa służą do spłaty bieżących zobowiązań, które są krótkoterminowymi długami i rachunkami.
Gotówkowy
Gotówka to pieniądz w formie waluty, która obejmuje wszystkie rachunki, monety i banknoty. Depozyt na żądanie to rodzaj konta, z którego można wypłacać środki w dowolnym momencie bez konieczności powiadamiania instytucji. Przykłady kont depozytowych na żądanie obejmują rachunki bieżące i oszczędnościowe. Wszystkie salda na żądanie na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego są uwzględnione w kwotach gotówkowych.
Obca waluta
Firmy posiadające więcej niż jedną walutę mogą być narażone na ryzyko walutowe. Walutę z innych krajów należy przeliczyć na walutę sprawozdawczą do celów sprawozdawczości finansowej. Przeliczenie powinno zapewnić wyniki porównywalne z tymi, które miałyby miejsce, gdyby firma zakończyła działalność przy użyciu tylko jednej waluty. Straty z przeliczenia z tytułu dewaluacji waluty obcej nie są wykazywane w przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Straty te są zgłaszane na rachunku sprawozdawczości finansowej zwanym „skumulowanymi innymi całkowitymi dochodami”.
Ekwiwalent w gotówce
Ekwiwalenty środków pieniężnych to inwestycje, które można łatwo przekształcić w środki pieniężne. Inwestycja musi być krótkoterminowa, zwykle z maksymalnym czasem trwania inwestycji wynoszącym trzy miesiące lub krócej. Jeśli inwestycja zapada w terminie dłuższym niż trzy miesiące, należy ją zaklasyfikować na koncie o nazwie „inne inwestycje”. Ekwiwalenty środków pieniężnych powinny być wysoce płynne i łatwe do sprzedaży na rynku. Nabywcy tych inwestycji powinni być łatwo dostępni.
Kwoty w dolarach ekwiwalentów środków pieniężnych muszą być znane. Dlatego wszystkie ekwiwalenty środków pieniężnych muszą mieć znaną cenę rynkową i nie powinny podlegać wahaniom cen. Nie należy oczekiwać, że wartość ekwiwalentów środków pieniężnych zmieni się znacząco przed wykupem lub terminem zapadalności.
Certyfikaty depozytowe można uznać za ekwiwalent środków pieniężnych w zależności od terminu wymagalności. Preferowane udziały kapitałowe można uznać za ekwiwalent środków pieniężnych, jeżeli zostaną nabyte na krótko przed datą wykupu i nie oczekuje się, że wystąpią w nich znaczne wahania wartości.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty nie obejmują
Istnieją pewne wyjątki od aktywów krótkoterminowych i aktywów obrotowych klasyfikowanych jako środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
Zabezpieczenie kredytu
Mogą istnieć wyjątki dla krótkoterminowych instrumentów dłużnych, takich jak bony skarbowe, jeżeli są one wykorzystywane jako zabezpieczenie niespłaconej pożyczki lub linii kredytowej. Ograniczone bony skarbowe należy zgłaszać osobno. Innymi słowy, nie może być żadnych ograniczeń dotyczących konwersji jakichkolwiek papierów wartościowych wymienionych jako środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
Inwentarz
Zapasy, które firma ma na stanie, nie są uważane za ekwiwalenty środków pieniężnych, ponieważ nie można ich łatwo przekonwertować na środki pieniężne. Ponadto wartość zapasów nie jest gwarantowana, co oznacza, że nie ma pewności co do kwoty, którą otrzymamy za likwidację zapasów.
